連邦政府は、2020暦年に中小企業にいくつかの形態の免税を導入しました。これらの一時的な変更のほとんどは、Families First Coronavirus Response Act（FFCRA）とCoronavirus、Aid、Relief and Economic Security Act（CARES Act）に起因します。これらは、雇用主と従業員が進行中のCOVID-19経済危機を乗り切るのを共同で支援します。
ほとんどの雇用主がすでに知っているように、FFCRAは、ほとんどの中小規模の雇用主に、COVID-19パンデミックのために働くことができない従業員に限定的な有給休暇を提供することを要求しています。あまり知られていないのは、おそらく、この法律には、企業が遵守する必要のある利用可能なドル単位の税額控除も含まれていることです。
FFCRAの要件と税額控除は、従業員が500人未満のほとんどの企業に適用されます。ただし、従業員が50人未満の中小企業は、その費用が企業の存続能力に明らかな脅威をもたらす場合、法の要件の育児部分（以下で説明）の免除を受ける資格があります。
この法律は、COVID-19に関連する最大10日間の有給の病気休暇について、影響を受ける企業に従業員1人あたり100％のクレジットを提供します。従業員が検疫されている、ウイルスに感染している、またはウイルスに感染している兆候を示し、積極的に診断を求めている場合、企業は従業員の通常の賃金を最大2週間（80時間）の有給病欠に支払います。税額控除は、この費用を1日あたり最大511ドル（従業員が10日間を費やした場合は最大5,110ドル）で全額払い戻します。
従業員が同様のCOVID-19関連の状況（検疫、学校の閉鎖に照らした育児など）の下で他の誰かの世話をするために休暇を取る場合、税額控除は最大10日間の従業員の通常の支払いの3分の2をカバーします（上限1日200ドル、または10日間で2,000ドル）。
育児のための追加のクレジットは、従業員の通常の賃金の3分の2で（および上記の2週間の病気休暇を超えて）利用できます。このクレジットは、適格な状況下で取得される最大10週間の追加休暇に適用され、1日あたり200ドル、または従業員が10週間の休暇を取得する場合は10,000ドルを上限とします。
FFCRAの有給休暇要件の費用を迅速に賄うために、IRSに預けた給与税（連邦所得税およびあなたとあなたの従業員の社会保障の割合を含む）から有給休暇のお金を保持することができます。セキュリティとメディケア税）。
あなたが支払ったであろう給与税があなたが提供した有給休暇の全費用をカバーしていないことが判明した場合、あなたはIRSからの迅速な払い戻しを要求することができます。
CARES法により、雇用主は雇用主の部分の支払いを延期することができます。 2020年3月27日から2020年12月31日までの間に支払われるはずだった社会保障税の一部であり、代わりにそれらの預金を分割払いで行います。半分は2021年末までに、半分は2022年末までに行われます。
企業が預金と支払いを延期するために特別な選挙は必要ありません。IRSはこれらの変更を反映するために雇用主の四半期連邦納税申告書（フォーム941）を改訂中です。
このオプションは、自営業者を含むほとんどの雇用主が利用できますが、給与保護プログラムのローンを受け取った雇用主は、PPPローンが許されたという通知を受け取るまで支払いを延期することができます。
従業員維持クレジット は、従業員の給与を維持できるように設計されており、上記の有給休暇のクレジットとは異なり、ほとんどの雇用主が利用できます。クレジットは、年間を通じて従業員1人あたり最大10,000ドルの適格賃金の50％であり、2020年3月12日から2021年1月1日までに支払われた賃金に利用できます。
従業員保持クレジットの資格を得るには、COVID-19に関連する政府の命令により、2020年に雇用主の業務が完全にまたは部分的に停止されているか、雇用主が該当する四半期に総収入が50％減少した必要があります。前年の同じ四半期と比較して。
政府の命令は公式である必要がありますが（閉鎖することを単に推奨することはできません）、総収入の大幅な減少がCOVID-19パンデミックの影響によるものであることを企業が証明する必要はありません。その場合、50％の削減が発生したことを示すだけで、従業員の保持クレジットの資格を得ることができます。
従業員の保持クレジットは ではないことに注意してください 政府の雇用主が利用できます。自営業者は、従業員に支払われる賃金に関してクレジットを受け取る資格がありますが、自分自身は資格がありません。
従業員の保持クレジットも ではありません 雇用主が2020年5月14日までにローンを返済しない限り、PPPローンを受け取った雇用主が利用できます。もちろん、これは、従業員の保持クレジットを検討しているほとんどの企業にとって、もちろんオプションではありません。
上記の有給休暇クレジットと同様に、その四半期にIRSに預けた給与税から同等の資金を保持することにより、従業員の保持クレジットをすぐに請求できます。保持されている給与税が必要なクレジット全体をカバーできない場合は、IRSフォーム7200を送信することで前払いが可能です。
IRSは、その一部として、すべての申告者について、連邦税の申告と支払いの期限を2020年7月15日に延長しました。この新しい期限は、企業の推定四半期納税にも適用されます。その結果、第1四半期の見積もり支払い（当初は4月15日が期限）と第2四半期の見積もり支払い（当初は6月15日が期限）は、新しい7月15日の期限までに同時に支払うことができるようになりました。
最後に、州は独自のタイムテーブルを保持していますが、多くの州では、州の提出期限も7月中旬に繰り上げています。多くの場合、日付は州ごとに異なる場合があります。現在の州の提出期限の完全なリストはここにあります。