農場は、所有者の引退または死亡後に農場を引き継ぐときになると、他の事業と同じであり、他の事業とは異なります。
何よりもまず、最大の資産は、概して、土地です。通常、不動産の市場は整っていますが、農業ビジネスの多くは、農場を分割して不動産を小包で販売することに消極的です。結局のところ、農場の規模は、その金儲けの可能性に直接関係しています。
ミズーリ州チェスターフィールドのSynergyWealthSolutionsのCEOであるBrianRobertsは、次のように述べています。 「それを超えて、感情的な愛着があります。農場はあなたの育成、あなたの家族の一部です。それはあなたがあなたの子供たちに見せたいものです。ほとんどの人はそれを手放すことにも消極的です。」
実際、米国には200万を超える農場があり、その約98％は家族経営です。 1
しかし、農場の非流動性は2つの一般的な問題を引き起こします：
そして、これらの問題を処理するための家族農場の範囲は制限される可能性があります。 USDAによると、2019年には、農家の57％が68,703ドル以上の収入を受け取りました。これは米国の全世帯の中央値です。全農家の25％以上が、10年以内に事業を始めた農家です。 2
生命保険は、これらの起こりうる課題に対処する上で役割を果たすことができます。また、税法には、農場の移転にも役立つように設計された規定があります。
相続税
ほとんどの農場の非流動性を考えると、多額の相続税を支払うことは困難かもしれません。
「私が子供の頃、週末にオークションを開いて物を売っていた他の農場に行ったことを覚えています」と、農地で育ったロバーツは回想しました。 「私の祖父と父は機器に入札しました。そして、2ドルで、野球カードからレンチ、さまざまな装身具まで、子供向けの大当たりまで、あらゆるものが入った箱を手に入れることができました。私が年をとってこの仕事に取り掛かるまで、私は気づきませんでした…それらは相続税と請求書をカバーし、彼らの農場を維持するためにスクランブリングしている家族でした。」
もちろん、現在の連邦遺産税の基準額（2021年には1170万ドル以上）のため、最近の多くの農場はそのような状況に直面していない可能性があります。 USDAによると、農場の約90％は小規模であると考えられています。つまり、年間35万ドル以下の収益をもたらします。
しかし、課題を引き起こす可能性のある問題がまだあります。
もちろん、農場の価値はしばしば土地に帰着します。また、地価はその使用目的に基づいて変化する可能性があります。トウモロコシの栽培専用の作付面積は、代わりに水圧破砕やマンションに割り当てられた場合、はるかに高い価格で評価される可能性があります。
農地を相続する可能性のある人々にとって幸運なことに、IRSには活発に耕作された土地の評価規則があります。実際、このルールは、土地の農業能力に基づいて土地を評価できるようにすることで、連邦の相続税を支払うための土地の強制売却を減らすために作成されました。
しかし、ルールには限界があります。一定の指標額を超えて農地の価値を下げることはできません。また、土地が10年以内に非家族に譲渡された場合、または土地が農業以外の目的で使用された場合、より高い値で再計算されたすべての税金は、相続人から6か月以内に支払われる必要があります。
通常、相続税の請求書は、所有者が亡くなってから9か月後に支払われる必要があります。
ここでも、連邦税法はある程度の救済を提供します。連邦税法には、農家の所有者が亡くなってから5年後から、10年以上かけて相続税を段階的に支払うことを認める規定があり、債務をもう少し管理しやすくしています。規定を使用するには、農場が不動産の大部分であり、操業を継続する必要があります。また、IRSは、相続税の将来の支払いを確実にするために、新しいオペレーターに債券の購入を要求する場合があります。
これらのIRSの規定に加えて、州の相続税や未払いの請求書が所有者の通過後に支払われる場合があります。また、現在の連邦遺産税の基準額と支払い規則が何年にもわたって損なわれないという保証はありません。
「政治の状況を考えると、物事はわずか数年で変わる可能性があります」とロバーツは言いました。 「だから私は生命保険をお勧めします。私はそれがたくさんの家族を助けるのを見てきました。そして、それはあなたの生涯にわたって実施されています。」
恒久的な生命保険契約による死亡給付は、被保険者の死亡時の相続税債務およびその他の費用をカバーするのに役立つ可能性があります。それはおそらく長期のIRS支払い計画と可能な債券購入の必要性を取り除くでしょう。それはまた、相続人に、農業や直接耕作以外の土地の選択肢を選択する柔軟性を与えるでしょう。
複数の相続人
あなたが何人かの子供を持っているとき、あなたは何をしますか―彼らの間で農場を分けますか？ 1人か2人だけが農場で働きたいと思っていて、残りが異なる非農業のキャリアを追求したい場合はどうなりますか？
生命保険は、相続人の間のギャップを埋め、財産の相続を平準化するためによく使用されます。1つ（または複数）が農場を取得し、他の人は死亡給付金を受け取ります。
ミズーリ州チェスターフィールドにあるSynergyWealthSolutionsの金融専門家であるEthanEitel氏は、「生命保険を利用して、事前に農場の移転を円滑に進めることができる例を見てきました」と指摘しました。
彼は、牧場主に3人の息子がいることを知っている状況でその点を説明しました。長男は父親と一緒に牧場で働き、他の2人の息子は異なるキャリアを追求してきました。家族は、父親が亡くなった後も長男が牧場を続けることを望んでいますが、弟が取り残されることは望んでいません。そのため、牧場主と彼の妻は生存保険に加入しており、自分たちをカバーし、弟を受益者として指名しています。長男が保険料を支払います。
「基本的に、兄は他の兄弟に保険料を通じて牧場のシェアを前払いしています」とEitel氏は述べています。 「これにより、両親が農場のシェアを他の2人に支払うために、両親が亡くなったときに巨額の借金を負う必要がなくなります。」
生命保険の収入は、生き残った配偶者にも利益をもたらす可能性があります。また、ビジネスの観点から、永久生命保険は、生命保険契約の現金価値にアクセスして、ビジネスの短期的なキャッシュフローのニーズを支援する機能を提供します。 3
明らかに、個々の農場と同じように、状況は異なります。場合によっては、生命保険は農場移転の計画に対する答えではないかもしれません。しかし、それはトラクターやブラシホッグのようなツールであり、おそらく検討する必要があります。