サバイバーシップ保険は、2人の保険契約者を対象とし、2回目の死亡で完済する生命保険です。
相続人の将来の税負担を軽減しようとしている裕福なカップルに長い間支持されてきました。そして、資産計画ツールとして、それはまだ提供することができます。
しかし、このような保険は、二次生命保険とも呼ばれ、他の経済的ニーズを満たすのにも役立つ可能性があります。
たとえば、サバイバーシップポリシーは、特別支援を必要とする子供を持つ夫婦や、所有権の秩序ある移行を計画したいビジネスパートナーにとって理想的です。
サバイバーシップ生命保険がどのように機能するか、それが理にかなっている場合、およびいくつかの潜在的な代替案を見て、そのような補償があなたに適しているかどうかを明らかにするのに役立ちます。
サバイバーシップポリシーとは何ですか？
1980年代初頭に税法が改正され、最後の1人が死亡するまで、夫婦がすべての相続税を延期できるようになった後、サバイバーシップポリシーが導入されました。通常、終身保険、ユニバーサル生命保険、または変額ユニバーサル生命保険として販売されます。 （詳細： 生命保険の種類）
保険情報協会のシニアバイスプレジデント兼チーフエコノミストであるスティーブンワイスバートは、両方の保険契約者が死亡するまで支払いが行われないため、サバイバーシップ生命保険は通常、2つの個別の保険が同じ保険料で支払うよりもはるかに大きな死亡給付を提供します。 。
ほとんどの生命保険契約と同様に、サバイバーシップ保険からの収入は一般的に所得税であり、受益者は無料です。 （詳細： 生命保険の3つの税制上の利点）
ワイスバート氏によると、このような保険は、生き残った配偶者が費用を賄ったり、パートナーが亡くなった後の生活水準を維持したりするために保険給付を徴収する必要があるカップルには理想的ではありません。
しかし、将来の世代を特定の形態の財務リスクから隔離したい人にとっては、調査する価値があるかもしれないと彼は述べた。
資産計画
サバイバーシップポリシーは、裕福なカップルが不動産に流動資産を提供し、相続税の相続税の影響を最小限に抑えるメカニズムとして最も一般的に使用されています。
少し背景が役立つかもしれません。現在の法律では、婚姻控除により、最初の死者が無制限の資産（総財産に含まれるすべての財産）を存続する配偶者税に渡すことができるため、夫婦は最初の配偶者が亡くなった後の財産税について心配する必要はありません-無料。
ただし、相続税は 連邦財産税および贈与税の免税額である2021年の個人1人あたり1170万ドルを超える資産で、2人目の配偶者が死亡した後、支払期日が到来します（夫婦は連邦財産税および贈与税から2340万ドルを保護できます）。
現在、最高の連邦不動産税率は37％であり、これは裕福な家族が残した経済的遺産から大きな影響を与える可能性があります。たとえば、2,140万ドルの不動産では、その40％の税金が1,000万ドルに適用され、相続人に370万ドルの費用がかかります。
一部の州（12とコロンビア特別区）は独自の不動産税を課しており、6つの州には相続税があります。相続税は多くの場合、はるかに小さな不動産に課税されます。 1
では、二番目に死ぬ政策はどこから来るのでしょうか？彼らは潜在的に流動性、またはすぐに利用可能なキャッシュフローを提供して、あなたとあなたの配偶者の両方がいなくなったときにあなたの不動産に支払うべき管理費と相続税を支払うことができます。もちろん、これは、死亡給付金が未払い額を支払うのに十分であり、2番目の配偶者が死亡した場合でも保険が有効であることを前提としています。
病状のあるカップル
チェン氏によると、1人の配偶者が自分で補償を得るのに法外な、あるいは不可能なほどの費用がかかるような病状を持っている場合、生存方針は純資産のカップルにとっても意味があります。
彼らは2つの平均余命に基づいた補償範囲を提供するため、2番目の保険契約は通常、同じ補償範囲に対して単一の生命保険よりもはるかに低コストであると彼女は述べ、一般的にはより有利な、または寛大な引受を提供し、補償の対象となる可能性が高くなります。
「顧客が年をとるにつれて、引受や保険の費用が問題になる可能性があります」とチェン氏は述べています。 「1つのポリシーを設定する方が簡単で費用対効果も高くなります。」保険契約者は保険契約を有効に保つために期限内に支払いを行うことができる必要があるため、手頃な保険料が重要であると彼女は言いました。
チェン氏はまた、多くの雇用主は厳格な引受を必要としないため、病状のあるクライアントには、仕事を通じて利用できる団体生命保険の補償を利用することを奨励していると述べました。
特別支援計画
障害のある子供のほとんどの親にとって、彼らが去った後にその子供を良い手に委ねることは彼らの最優先の経済的優先事項です。死ぬまでの保険による死亡給付は、その子供の継続的なケアに関連する費用が引き続き支払われることを保証するのに役立つ可能性がある1つの方法です。
マサチューセッツ州ボストンにあるDayPitneyLLP法律事務所の不動産計画弁護士であるKenShulman氏は、主に特別なニーズのある家族と協力しており、障害のある受益者向けに設計された特別なニーズの信託に資金を提供するためにサバイバーシップポリシーが頻繁に使用されると述べました。
「サバイバーシップポリシーは、特別支援を考慮している家族にとっては非常にうまく機能しますが、特別支援信託の資金調達メカニズムはそれだけではありません」と彼は注意を促しました。 「信頼を単独で使用することはできません。それらは、家族のファイナンシャルプランニングのすべてのニーズを考慮した包括的な税効果の高い不動産計画に統合する必要があります。」
シュルマン氏はまた、特別ニーズ信託は、メディケイドやその他のニーズに基づく政府プログラムへの子供の適格性を維持するのに役立つ方法で構築されるべきであると述べました。 「公益法は絶えず変化しているので、この状況では、家族は法のこの分野を理解している誰かに相談することを確認する必要があることを強調します」と彼は言いました。 （詳細： 特別支援家族のための財政的アドバイス）
ビジネス移行計画
多くの場合、生存生命保険契約の保険契約者は夫婦ですが、そうである必要はありません。サバイバーシップポリシーは、親子または2つのビジネスパートナーを含む任意の2人を対象とすることができます。
家族経営の企業と2人の無関係なパートナーが平等に所有する企業は、両方のパートナーが亡くなった後、事業の所有権を円滑に移転するために必要な資金を提供するために、死ぬまでのポリシーを使用することがあります。ビジネスパートナーの相続人の間で均等に分配できる死亡給付金は、事業を引き継ぐことに関心のある人がそうする立場にあり、興味のない相続人が代わりにお金を受け取ることを保証するのに役立ちます。
別の方法として、ビジネスパートナーは、売買契約の法的契約の一部として互いに生命保険契約を購入し、パートナーが亡くなった場合に死亡保険金を提供して、ビジネスの存続を確保できる場合があります。生き残ったパートナーは、生命保険の収入を使って、亡くなったパートナーの株を被相続人の相続人から購入する可能性もあります。 （詳細： 事業承継計画）
ただし、ここでも、ビジネス移行計画は非常に複雑であり、多くの問題があります。ワイスバートは、パートナーがその地域に精通した弁護士または金融専門家と緊密に協力することを推奨しています。
サバイバーシップ生命保険は多くの帽子をかぶっています。不動産計画ツールとしての役割とは別に、障害児に経済的支援を提供したり、病状のある配偶者により良い補償範囲の選択肢を提供したりするのにも役立ちます。
「私たちは、私たちが死ぬかどうかではなく、いつ死ぬかは問題ではないことを知っています」とチェンは言いました。 「私たちは皆、いつかこの世界を去ります。二番目に死ぬ政策は、多くの人々が直面する経済的問題のいくつかに対処するのに役立ちます。
ただし、参加する前に、すべての代替案を検討し、そのような補償があなたにとって意味があるかどうかについてのガイダンスについて、金融専門家または弁護士に相談してください。