退職金制度は、IRSによって認識されているさまざまな勘定科目で提供されます。そのような口座の1つは、会社が後援する退職金制度である403a年金です。これらのプランは税金が繰り延べられ、投資は年金の保護下で行われます。 403a年金が税制上の優遇措置を受けるために維持しなければならない、いくつかの要件があります。
403a年金は、内国歳入法、セクション457で確立された退職年金です。これは、雇用主によって確立され、年金が信頼されている人によって自主的に管理されない繰延報酬プランです。この年金は、年金制度、利益分配、または個人年金口座として機能することができます。これらのタイプの退職年金は、公的機関や政府機関に最も人気があります。
403a年金を設立する会社は、独立した投資アドバイスを持っている必要があります。このアドバイザーは、年金のお金ですべての投資決定について唯一の権限を持っています。従業員に代わって年金に行われるすべての拠出は、裁量権によって管理されます。年金の所有者は投資顧問を信頼しているため、これはこれらの計画を不人気にします。また、受託者責任に従って資金が適切に管理されていない場合、会社とアドバイザーに責任が生じます。
403a年金は529プランとしても利用できます。これらのアカウントは、教育に資金を提供し、その他の教育費を支払うように設計されており、税金が繰り延べられています。教育目的でお金を使用する場合は、非課税で引き出すことができます。このアカウントは、未成年者の管理アカウントとして保持することも、大人が所有し、子供または孫の学校教育の費用を支払うこともできます。お金が学校の目的に使用されない場合、必要になるか、引き出して所得税に追加されるまで、お金は増え続ける可能性があります。
年金が59歳半まで保持されている場合、そのお金を引き出すことができ、個人の年収税に追加されます。 59 1/2歳より前に撤回された場合、撤回された金額に10％の税金ペナルティが追加され、所得税にも追加されます。人が701/2歳に達すると、年金の金額に基づいて毎年決定される最小限の分配を行う必要があります。
403a年金の作成方法によっては、従業員が退職した場合にロールオーバーの対象となる場合があります。ほとんどの個人の退職年金と利益分配プランは、自己管理型のIRAポストエンプロイメントにロールインする資格があります。従業員は、雇用が終了した後にこれらのタイプの年金基金を転嫁するための年金制度の資格について、人材および年金管理者に相談する必要があります。