内国歳入庁の規則は、個人の退職金口座を管理します 、それらを利用する人に減税を提供します。従来のIRAでは、年間限度額までの拠出は税控除の対象となり、退職後の貯蓄が蓄積されるため、アカウントの収益に税金はかかりません。 IRSは早期撤退にペナルティを科します ただし、59-1 / 2歳より前に取得され、資金を引き出すたびに収益に税金が課されます。恒久的および完全な障害を含むいくつかの条件下では、これらの早期撤退はペナルティなしです。
アカウントの所有者が永続的な完全な障害を示すことができる場合、IRSはIRAアカウントからの10％の早期撤退ペナルティを免除します。この条件のIRS定義は、社会保障局の定義にかなり厳密に準拠しています。 、社会保障障害保険プログラムの条件を設定します。 IRS法の下では、身体的または精神的障害のために実質的な有益な活動に従事することができない場合、その個人は無効になります。これにより、死亡または長期にわたることが予想されます。
IRSは障害の証明を要求します。一般的に、これは、少なくとも1人の医師から、あなたが働くことができないことを示す意見、および関連する検査結果と病歴を示すことを意味します。社会保障からの障害の承認、または州の労働者災害補償請求からの永続的な完全な障害状態の判断を示すことは、事件を支持するでしょう。 IRSがあなたの障害の主張を否定した場合、あなたは書面による抗議を提出し、会議を要請することによって上訴する権利があります。
無効になっている場合は、アカウント管理者から直接早期の引き出しをリクエストできます。この個人または会社は、フォーム1099-RでIRSに撤退を報告します。 IRSによる10％のペナルティの免除の理由として、障害を宣言する必要があります。アカウントマネージャーは、IRSの承認を条件として、障害に関する文書を要求します。通常、すべての配布 従来のIRAからの場合も、連邦税の源泉徴収の対象となります。 10％の税額と、州が退職金口座に所得税を課す場合は州税の源泉徴収。ペナルティは免除される可能性がありますが、従来のIRAでは、依然として分配に所得税が課せられます。
未払いの医療費がある場合、IRS規則ではペナルティなしの引き出しも許可されています これは、65歳未満の場合は調整後総所得の10％以上、65歳以上の場合は調整後総所得の7.5％以上になります。控除可能な拠出金を特徴としないRothIRAをお持ちの場合、口座を5年以上開設していれば、いかなる場合でも早期撤退ペナルティはありません。また、元の拠出金の分配に所得税はありません。アカウントへの変換。アカウントが5年以上開設されていて、59-1 / 2歳に達した場合、Rothの寄付、コンバージョン、または収益に対する所得税はかかりません。