カナダの免税普通預金口座（TFSA）は、米国のロスIRAにいくらか似ています。どちらも控除対象外の寄付と非課税の引き出しを提供します。 TFSAアカウントは、ペナルティのない引き出しに関して制限が少ないため、引退のみを目的としたものではなく、汎用の貯蓄/投資手段として機能します。
登録退職貯蓄プラン（RRSP）は、アメリカの伝統的なIRAに類似しています。 TFSAとは対照的に、RRSPへの寄付は税控除の対象となり、引き出しは通常の所得として課税されます。さらに、RRSPの貢献は前年の収入の18％を超えることはできません 、最大年間金額まで。一方、TFSAは、年間上限を条件として、所得の最大100％の拠出を認めています。 RRSPアカウントは、71歳で他のタイプのアカウントに変換する必要がありますが、TFSAにはそのような要件はありません。
カナダのすべての居住者は、18歳に達し、カナダの社会保険番号（SIN）を保持している場合、TFSAを開くことができます。カナダの特定の地域および地方では、年齢のしきい値は19歳です。この場合、19歳に達したときに、18歳の寄付をさかのぼって行うことができます。非居住者 of CanadaはTFSAを開くことができますが、寄付は毎月1％の税金が課せられ、寄付はアカウントに残ります。配偶者または内縁関係のパートナーのTFSAに寄付することもできます。
これらの口座を発行する金融機関、保険会社、または信用組合で1つ以上のTFSAを開くことができます。 SINと生年月日、および必要な補足文書を含む、発行者の識別情報を提供する必要があります。その後、発行者はあなたのTFSAを政府に登録し、あなたは寄付を始めることができます。不完全または不正確な情報を提供した場合、アカウントは登録されず、収入は現在の所得税の対象となります。
TFSA規制では、適格投資を許可しています： 現金、債券、投資信託、上場株式、保証付き投資証明書、および中小企業の特定の株式。 Roth IRAと同様に、自己管理型TFSAが利用可能であり、実行できる投資の種類に大きな自由度を提供します。口座名義人のほとんどの債務、企業の債務または株式、少なくとも10％の株式を保有するパートナーシップまたは信託、または独立企業間取引を持たないものなど、特定の投資タイプは禁止されています。 / em> 取引。 Canada Mortgage and HousingCorporationが保証する住宅ローンは許可されています。
2015年の時点で、TFSAへの最大年間拠出額は10,000カナダドルです。 Roth IRAとは異なり、高収入の場合でも、この金額をTFSAに寄付することができます。 TFSAは、貢献室と呼ばれる概念を使用しています 、これは、現在の年間拠出限度額、前年の引き出し、および未使用の前年の拠出ルームの合計です。寄付の余地があるため、実際の寄付は年間で10,000カナダドルを超える場合があります。コントリビューションルームを超えるコントリビューションには、月額1％の税金が課せられます。 毎月、超過分が残ります。外貨を寄付することはできますが、年間寄付上限を適用するためにカナダドルで報告されます。また、現在の公正市場価格で非現金適格投資を寄付することもできます。最低年齢を超える年齢であれば、TFSAに貢献できます。
免税で任意の金額を引き出すことができます いつでもあなたのTFSAから。その年の間に引き出しても、その年にすでに寄付された合計金額は減りません。これらの引き出しは、翌年の初めにのみ寄付ルームに追加されます。早期の引き出しに対するペナルティはなく、引き出しは政府の税額控除や給付の適格性に影響を与えません。 TFRA資産は、生き残った配偶者または内縁関係のパートナーから非課税で相続することができます。