死亡税についての議論では、「不動産税」と「相続税」という用語を同じ意味で使用することがありますが、実際には2つの異なる税を表しています。相続税は、IRSと14の州によって、彼の財産を構成する被相続人の資産に対して課税されます。 「上限」とは、この税から除外された不動産資産の一部を指し、現在、連邦遺産税は5,000,000ドルです。相続税は、各相続人が受け取った財産に対して8つの州によって課されます。被相続人の財産は課税されません。各州は、不動産税または相続税のいずれかから除外される資産に独自の上限を設定します。
ある種の富の流通税は、戦争の支払い方法として1797年に最初に課されました。 1916年に最初の相続税法が可決され、続いて1924年に贈与税が可決されました。 。」これらの税金は裕福な人々に適用されますが、2009年の議会予算局の概要は次のようにコメントしています。年。」
ほとんどの州は、被相続人の居住国に与えられる連邦遺産税の一部である連邦遺産税額控除の計算に基づいて、独自の相続税を課す「ピックアップ」税を使用しています。この連邦クレジットの支払いは2002年以降徐々に段階的に廃止され、2005年1月1日より、州の相続税の控除として適用されるようになりました。フロリダなどのいくつかの州は、不動産や相続人から追加の税金を徴収していません。多くの州は、連邦クレジットを超える税金を徴収するように税法を変更しています。たとえば、コネチカットは2,000,000ドルを超える不動産に最大12％の税金を課します。
相続税を課す州は通常、配偶者、子供、その他の近親者の受益者を免除または最小限に課税しながら、遠い親戚や無関係の受益者に高い税率を課します。通常、相続税率は7％から12％の間です。財産免税の基準額は、最低$ 500から$ 100,000以上の範囲です。ニュージャージーやメリーランドなどのいくつかの州では、相続税と不動産税の両方を課税していますが、通常、不動産税の免税基準を高く設定しています。メリーランドで1,000,000ドル、ニュージャージーで675,000ドルです。
州および連邦の流通税の免税上限を効果的に使用することは、重要な不動産計画の目標です。 2011年と2012年の場合、5,000,000ドル以下の価値のある不動産は、連邦遺産税を支払いません。遺言は、配偶者の免税を最大限に活用して、最初の死亡時と生存している配偶者の死亡時に税金を最小化または排除するように作成する必要があります。 Credit Shelter Trustsは、現在の免除と同等の価値のある資産を信託に入れ、残りの資産を生き残った配偶者に非課税で譲渡することにより、この目標を達成します。