内国歳入法は、59歳半になるまで401（k）プランからの分配を思いとどまらせ、アカウントから早期にお金を引き出す場合は10％の税金ペナルティを課します。ただし、完全な永続的な障害に苦しむなど、いくつかの例外があります。このような場合、401（k）のお金をいつでもペナルティなしで利用できますが、それでも未払いの所得税を支払う必要があります。
早期撤退の例外の資格を得るには、恒久的かつ完全に無効であるという税法の定義を満たす必要があります。資格を得るには、有益な活動を行うことができてはならず、それを妨げる身体的または精神的障害は永続的であるか、無期限に続くことが期待されている必要があります。この定義を満たしていることを証明するもの（医師からの署名入りの声明など）を提供できる必要があります。
401（k）プランから配布をリクエストするには、配布リクエストフォームを送信し、フォームに配布理由を尋ねる場所で恒久的に無効になっていることを示します。 401（k）プランの管理者に配布を要求するときは、配布を文書化した1099-Rフォームに早期撤退の理由が示されるように、障害の証明を提出する必要があります。そうすれば、税金を申告すると、1099-Rのボックス7にコード「3」が表示されるため、IRSは分配の理由をすでに知っています。
何らかの理由でフォーム1099-Rに早期撤退ペナルティを免除するためのコード3がない場合でも、すべてが失われることはありません。税金を申告するときは、フォーム5329に記入して添付してください。パートIの2行目の横にある早期撤退の例外コードを要求するフォームに「03」と入力して、永続的な障害を主張していることをIRSに示します。このコードは、ディストリビューション全体を早期撤退ペナルティから免除します。
Roth 401（k）をお持ちの場合、59 1/2になっていない場合でも、永続的な障害により、完全に非課税の引き出しを行う資格が得られる場合があります。恒久的に障害があり、アカウントを5年以上開いている場合、配布は「適格な引き出し」としてカウントされ、常に非課税になります。 Roth 401（k）を5年以上開いていない場合は、免税である寄付と課税される（ただし罰せられない）収益の間で引き出しを按分します。