あなたが株式市場に投資するとき、あなたが株式を現金化するまで、内国歳入庁はあなたの利益または損失に関心がありません。その前に、あなたはあなたの株の価値が急上昇し、あなたのポートフォリオの価値が一晩で4倍になるのを見ることができましたが、IRSは気にしませんでした。同様に、ポートフォリオの価値が底を打った場合、それらの株を売却しない限り、税金の損失を請求することはできません。
利益のために株式を売却する場合、それらの利益に課税される方法は、売却する前に株式を保有していた期間によって異なります。あなたがそれを少なくとも1年間保持している場合、IRSはそれを長期的または資本的利益と見なします。保持期間が1年未満の場合は、短期的な利益として分類されます。
IRSはキャピタルゲインよりも短期ゲインに高い税率を課しているため、この違いは重要です。 2010年現在、キャピタルゲインの最大税率は15％です。あなたがより低い税率に該当する場合、あなたのキャピタルゲイン税率は0パーセントでさえあるかもしれません。短期的な利益では、あなたの利益は経常利益としてカウントされるので、あなたがどの税率に該当しても、それはあなたの利益に適用される税率です。 2010年の時点で、経常利益の最高税率は35％です。
投資で損失を被った場合は、それらの損失を使用して、その年のキャピタルゲインを相殺することができます。たとえば、株式売却で3,000ドルを失ったが、キャピタルゲインが4,000ドルある場合、それらのゲインのうち1,000ドルに対して税金を支払うだけで済みます。さらに良いことに、損失が利益を超える場合は、年間最大3,000ドルの損失を請求し、将来のキャピタルゲインを相殺するために超過分を繰り越すことができます。
ただし、ウォッシュセールや、売却した頃に株を買い戻して損失を請求する場合は注意が必要です。 IRSは、株式を売却する前または後の30日以内に株式を購入するウォッシュセールを考慮して、損失を請求します。これらの損失は許可されていません。
利益または損失を報告するには、IRSのスケジュールDを提出し、フォーム1040を使用して所得税申告書を提出する必要があります。スケジュールDでは、売却した株式、保有期間、および利益または損失について詳しく説明する必要があります。課税対象額はフォーム1040の所得セクションに送金されます。純損失がある場合は、損失を請求するために税額控除を明細化する必要はありません。