従来のIRA、または個人の退職金口座は、口座への寄付に対して税控除を提供し、口座に残っている限りそのお金を非課税で増やすことを可能にすることによって、人々が退職のためにお金を節約するのを助けます。ただし、口座からお金を引き出すときは、課税所得として含める必要があります。 IRSは、人々が退職前にお金を引き出すことを禁止していませんが、59歳半になる前にお金を引き出す場合は、所得税に加えて10％のペナルティを支払う必要があります。
金融機関から入手できる必要な書類を完成させます。金融機関ごとに形式が少し異なります。このフォームでは、名前、住所、社会保障番号などの識別情報と、アカウント情報を入力する必要があります。
翌年の1月末までに金融機関からフォーム1099-Rを受け取ります。税金を申告するためにこのフォームが必要になるため、2月1日までにこのフォームを受け取っていない場合は、金融機関に連絡してください。
フォーム1099-Rのボックス1にある、フォーム1040の15a行目または1040Aの11a行目にある従来のIRA引き出しの合計額を報告してください。
フォーム1099-Rのボックス2aにある、フォーム1040の行15bまたはフォーム1040Aの行11bにある、引き出しの課税対象部分を報告します。従来のIRAに控除対象外の寄付をした場合を除き、課税対象額は合計金額と同じになります。 59歳半以上であれば終了です。
IRAの引き出しを行うときに、59歳半でない場合はフォーム5329に記入してください。このフォームは、早期撤退の例外を文書化して、配布に追加の10％のペナルティを支払うことを回避できるようにするか、ペナルティの大きさを計算します。免除がある場合は、2行目の横のスペースにそのコードを記述します。たとえば、この配布を高等教育費に使用している場合は、「08」と記述します。完全なリストは、フォーム5329の説明にあります（リソースを参照）。ペナルティを負っている場合は、フォーム1040の58行目に金額を報告してください。
フォーム1040または1040A
フォーム5329（早期撤退用）