中小企業の所有者と自営業者は、自分自身とその従業員の退職プランの手段として簡易従業員年金IRAを使用します。 SEP IRAは、個人向けに構成されていないことと、拠出限度額が高いことを除けば、従来のIRAと同じように動作します。雇用主のみが寄付でき、資金は従来のIRAのように税引き前のドルです。内国歳入庁によると、SEP IRAに伴う税繰延給付を失うことなく、他の特定の退職金制度に送金することができます。
IRSは、従来のIRAルールをSEPIRA転送に適用します。雇用主またはあなた（雇用主または個人開業医として）がSEP IRAにお金を入れた後、それをどうするかはあなた次第です。 雇用主はあなたを妨げないかもしれません 資金の移動または引き出しから。 SEP IRAのお金は、従来のIRA、Roth IRA、またはその他の適格な車両に移動できます。 IRSの規則に従っていると仮定すると、転送を実行するときにペナルティは発生しません。
受託者から受託者への転送 。 IRS Publication 590によると、受託者から受託者への送金を使用する場合は、SEP IRAの受託者に、移動する金額を別の従来のIRAアカウントまたはRothIRAアカウントに送金するように指示するだけです。
ロールラバーズ 。または、お金を引き出して新しいアカウントに自分で入金することで、ロールオーバーを行うこともできます。 60日あります SEP IRAから資金を削除して新しい口座に預金するときから、またはIRSはその金額を税金の対象となる分配としてカウントし、おそらく10％の早期引き出しペナルティをトリガーします。また、受託者から受託者への方法を選択しない限り、通常、お金の10パーセントが税金のために源泉徴収されます。 源泉徴収はオプションです -必要に応じて、SEPIRAの受託者に何も差し控えないように指示できます。
SEP IRAから従来のIRAまたはその他の税金繰延退職プランに送金する場合、資金は税金繰延ステータスを維持します。 、したがって税の影響はありません。 Roth IRAにお金を移動する場合は、そうではありません。 Rothに入るすべてのものは税引き後でなければならないので、税引き前のSEPIRAファンドに所得税を支払う必要があります。
Rothに送金するためにSEPIRAから削除したお金はすべて、IRAに送金する必要があります。税金を支払うために何かを差し控えると、10パーセントのペナルティが課せられる場合があります。このペナルティを回避するために、他の貯蓄からのお金を使って税金を賄うことができます。
IRSは、2015年の時点で1年に1回のロールオーバーに制限しています。これは主に、従来のIRAに自分でお金を移動する場合に適用されます。この規則は、受託者から受託者への転送、またはRothIRAへのロールオーバーには適用されません。
SEP IRAは実際には変更された従来のIRAであるため、必要な最小配分の取得を開始する必要があります。 毎年70歳半から。他のIRAへの転送は引き続き実行できます。ただし、最初に必要な最小配布を行う必要があります。毎年の分配後に残っているお金だけがロールオーバーの対象となります。