401Aプランは、退職に向けて節約するために学区の従業員に提供される、より一般的に使用される403Bプランに似ています。 403Bプランとは異なり、401Aプランは雇用主によって完全に管理されています。拠出は、雇用主が資産投資の決定を下し、従業員に代わって行われます。特定のIRSガイドラインに従って、401Aに対して非課税のロールオーバーを実行できます。
ロールオーバーを実行するには、従業員は401Aプランが存在する会社で働いていない必要があります。会社が401Aプランを確立するとき、権利確定スケジュールを指定できます。つまり、従業員は資産を完全に所有し、「100％権利が確定」するために最低勤続年数を満たす必要があります。従業員が100％権利を確定していない場合、401A資産の一部のみが自己管理型IRAに移動されます。未使用の病欠手当は、401Aプランとロールオーバーに貢献する可能性があります。
401A参加者がお金をロールオーバーする前に、必要な最小限の分配を行う必要があります。 70 1/2歳に達した場合、IRSは、資産の一定割合を退職プランから毎年分配することを義務付けています。お金を引き出す前にロールオーバーを実行した場合、IRSはそれがアカウントに残っている毎年、毎年6％のペナルティを課す超過拠出金と見なします。年間を通して配布しない場合、金額はさらに値の50％のペナルティが課せられます。
IRSにより、ある雇用主からの403Bプランにある資産を、403Bを提供し、「ロールイン」を許可する別の雇用主のプランにロールインすることができます。実際、一部のプロバイダーは、401kプランを403Bプランにロールインすることを許可しています。ただし、401Aプランの資産を403Bプランにロールインすることは許可されていません。これはIRS規制であり、プランプロバイダーの規則ではありません。 401A参加者が利用できる唯一のオプションは、資金を自己管理型IRAに振り込むことです。
IRS aを使用すると、401Aを含むすべてのリタイアメント資産に対して、12か月ごとに1回のロールオーバーを実行できます。ロールオーバーには、直接と間接の2種類があります。直接は401A管理者が新しいIRAカストディアンにお金を送る単純なプロセスですが、間接ロールオーバーはプラン参加者に小切手を送ります。ペナルティを防ぐために、この小切手は60日以内にロールオーバーIRAにロールオーバーする必要があります。