401（k）は、雇用主が後援する退職プランであり、税引前を許可します。 節税を提供する寄付 。税引前機能を有効にするには、プランは従来の401（k）、またはSIMPLE 401（k）やセーフハーバー401（k）などの同様のタイプである必要があります。税引き前の寄付は特定の税金が免除されます。
税引前401（k）控除は、連邦所得税の対象ではありません。雇用主は連邦所得税を源泉徴収する前に賃金から拠出金を差し引きます 従業員の課税賃金を下げる。従業員がプランから脱退するとき、彼女は彼女の貢献に対して連邦所得税を支払う義務があります。
連邦所得税は、雇用主のマッチング金額と撤退時の投資の伸びに課せられます。
ほとんどの州では、雇用主が州の所得税を源泉徴収することを義務付けていません 税引前401（k）拠出金から。それでも、州法はさまざまです。雇用主は州の歳入庁に問い合わせて、州の所得税を税引き前の401（k）拠出金から源泉徴収する必要があるかどうかを判断できます。
例 、ペンシルベニア州の雇用主は、州の所得税を源泉徴収する際に401（k）控除を考慮に入れる必要があります。ただし、従業員は、退職時の寄付に対してペンシルベニア州の所得税を支払う義務はありません。ペンシルベニア州では、雇用主の拠出金と投資収益も課税されません。
地方所得税を課す市や郡は、通常、401（k）拠出金からの源泉徴収を必要としません 。現地の法律はさまざまであるため、例外が適用される場合があります。たとえば、ペンシルベニア州の雇用主は、401（k）拠出金から地方所得税を徴収する必要があります。雇用主は、401（k）に関する源泉徴収規則について、州の歳入庁または地方税の査定人に相談することができます。
401（k）の寄付は免除されません 社会保障税またはメディケア税から。さらに、雇用主は、連邦失業保険税の課税対象となる賃金ベースを計算する際に、賃金の401（k）拠出金をカウントする必要があります。
税引前401（k）控除は、従業員のW-2の連邦賃金またはボックス1には含まれていません。情報提供の目的で、雇用主は税引前の金額を入力する場合があります ボックス12のコード「D」の下。控除が州税および地方税から免除されている場合、それらは州または地方の賃金（それぞれボックス16および18）にはカウントされません。税引前401（k）拠出金は、社会保障賃金（ボックス3）およびメディケア賃金（ボックス5）に含まれている必要があります。