賃貸物件の所有者に有利な税法のリストは長いです。十分な控除、減価償却、キャピタルゲイン税率、1031取引所、および受動的活動損失規則はすべて、不動産投資を促進する政策の枠組みから生じています。賃貸物件を所有している場合、または賃貸物件の購入を検討している場合は、これらのルールを強化して、収益への影響を理解してください。受動的活動損失ルールは、その能動的参加要件に関連して、ゲームの最初の年に損失を示す可能性のある新規投資家にとって特に価値があります。
あなたが賃貸物件の家賃を通してお金を稼ぐとき、それは一般的に受動的な収入と考えられています。それはあなたが提供しているサービスよりもプロパティ自体からより多く発生します。あなたがお金を失う場合、それは受動的な収入の損失、または単に受動的な損失です。利益は経常利益として課税されます。損失の処理方法は、レンタル活動に積極的に参加したかどうかによって異なります。賃貸事業に積極的に参加しなかった場合は、他の賃貸物件などからの受動的利益からのみ受動的損失を差し引くことができます。受動的利益がない場合は、受動的利益を相殺する他の課税年度に受動的損失を繰り越したり繰り越したりすることができます。積極的に参加した場合、2014年の時点で、仕事の賃金などの非受動的収入から最大25,000ドルの受動的損失を差し引くことができます。
能動的参加テストに適合し、非受動的または能動的収入から受動的損失を差し引くことができるようにするには、受動的損失を示す資産の少なくとも10パーセントを所有している必要があります。この規則に例外はありません。資産の少なくとも10％を所有していなかった場合、受動的利益以外から受動的損失を差し引くことはできませんが、損失を他の課税年度に繰り越したり繰り越したりすることはできます。
積極的な参加テストを満たすために賃貸物件の少なくとも10％を所有していることに加えて、あなたは物件の管理、特に管理上の決定に積極的に参加している必要があります。内国歳入庁は、広告ユニットとしての積極的な参加、家賃の徴収、修理の作成または手配の例を提供します。ただし、「積極的な参加」という用語は、不動産の専門家に適用される「重要な参加」よりも厳格な基準ではないことを明確にしています。積極的に参加するために、管理のあらゆる側面を処理する必要はありません。新しいテナントを承認し、賃貸条件を決定し、支出を承認すると、テストに合格したことになります。
非受動的所得からの受動的損失の25,000ドルの全額控除は、修正調整総所得が100,000ドル以下（個別に結婚した場合は50,000ドル以下）の納税者のみが利用できます。それは$ 100,000を超えて段階的に廃止され、$ 150,000以上の収入を持つ稼ぎ手のために完全に終了します。