法的に、有形資産とは、触れることができる、本物または個人のあらゆる資産です。不動産は、建物、石油、ガス、鉱物、樹木など、移動できない、または不動産に付随する土地または不動産で構成されます。動産とは、機械、設備、家具など、移動可能な財産です。石油、ガス、鉱物、樹木は不動産として扱われますが、抽出、採掘、収穫されると、有形の個人資産になります。
すべての財産が有形であるわけではありません。たとえば、知的財産、アイデア、および資産以上のビジネスの価値である善意は、すべて所有できる無形の財産ですが、物理的な実体または存在を欠いています。内国歳入庁は、無形資産が譲渡、譲渡、または売却されるまで、アイデアや考えに課税しません。その時点で課税対象になります。発明や本などでアイデアが特許化または著作権で保護されると、そのアイデアは具体的になり、収益化できるようになり、販売から得られる収入に課税されます。
不動産、または不動産は、動かせない有形資産です。石油、ガス、貴金属、立木などはすべて土地の一部です。ただし、立木を取り除くと有形資産になります。材木を売却する場合、その売却は経常利益ではなくキャピタルゲインとして扱われます。さらに、不動産への課税は、不動産の評価額に基づいており、不動産の木材やその他の天然資源の想定価値には基づいていません。
有形動産とは、基本的に移動可能なあらゆる財産です。一部の州では、有形の個人資産に課税しています。たとえば、個人資産税のある州の農民は、自分の車、農業用トラクター、牛に税金を支払う場合があります。他の州では、機器、車両、コンピューターなどの企業の個人資産に課税されます。課税方法は、資産の価値のパーセンテージに基づいています。
事業用不動産と個人用不動産の主な違いは、課税方法と不動産の所在する州です。したがって、事業を始めることを考えている場合でも、新しいスピードボートを購入することを計画している場合でも、課税に関する州法を確認してください。予期していなかった実際の有形の個人資産に課税される可能性があります。