キャッシュフロー計算書は、企業が定期的に発表する3つの主要な財務諸表の1つです。キャッシュフロー計算書は、お金がどこから来てどこに行くのかを示しています。あなたが会社の投資家または潜在的な投資家である場合、この声明はあなたに貴重な情報を提供することができますが、いくつかの欠点もあります。
キャッシュフロー計算書の利点の1つは、会社が時間の経過とともに保持する現金の量の変化を詳細に確認できることです。貸借対照表や損益計算書などの絶対的な情報を提供するものではありません。代わりに、会社が以前よりも多くの現金を蓄積しているかどうか、または現金を失っているかどうかを調べます。これは、他のステートメントと組み合わせると、会社の成功の全体像を把握するのに役立ちます。
キャッシュフロー計算書を使用するもう1つの利点は、会社が拡大するのに十分な資金があるかどうかを示すことです。通常、会社が拡大したいとき、それは現金を必要とします。企業は現金を持っているときに常に拡大するとは限りませんが、現金をたくさん持っている企業は通常、現金を持っていない企業よりも経済的に強いです。キャッシュフロー計算書は、現金および現金同等物がどこに行き、どこから来るかについての情報のみを提供します。会社の資産保有は考慮されていません。
キャッシュフロー計算書の潜在的な欠点の1つは、将来の成長を考慮していないことです。キャッシュフロー計算書を見るとき、あなたは本質的に過去の事業運営からの情報を見ています。会社が画期的な技術を開発しているところなら、多額の現金を生み出そうとしている可能性があります。キャッシュフロー計算書を見ただけでは、会社の将来の可能性を正しく評価できない可能性があります。
キャッシュフロー計算書のもう1つの潜在的な問題は、データの解釈が難しい場合があることです。キャッシュフロー計算書の情報は、必ずしも簡単に解釈できるとは限りません。すべてのキャッシュフローがどこに向かっているのかはわかりますが、そこに行くべきかどうかわからない場合があります。たとえば、会社がプラントにもっと投資するべきか、それとも負債を返済するべきかを判断するのは難しいかもしれません。提示されたすべての情報を利用して、可能な限り最善の仮定を立てる必要があります。