社会保障給付を受け取る場合、受け取った金額に対してFICA税を支払う必要はありませんが、連邦所得税申告書を提出するときに、その年度の課税所得の一部として給付を含める必要がある場合があります。税金を支払う前にどれだけ稼げるかを知ることは、税金を回避したり、給付金の所得税の予算を立てたりするために、その年の収入を計画するのに役立ちます。
社会保障の一部は、その年の合計所得が申告ステータスの年間制限を超えると課税対象になります。 2011年の時点で、独身で申請する場合、合計所得が25,000ドルを下回った場合、社会保障給付は課税されません。合計所得が25,000ドルから34,000ドルの間にある場合、給付の半分が課税対象となる可能性があり、合計所得が34,000ドルを超える場合、給付の最大85パーセントが課税対象となる可能性があります。共同申告を行う場合、合計所得が32,000ドルを下回った場合、社会保障給付は課税されません。合計所得が32,000ドルから44,000ドルの間にある場合、給付の半分が課税対象となる可能性があり、合計所得が44,000ドルを超えると、給付の最大85パーセントが課税対象となる可能性があります。
社会保障給付の課税対象を計算するために、調整後の総所得、非課税利子、および社会保障給付から合計所得を計算する必要があります。社会保障給付を2で割り、その結果を調整後の総所得と非課税の利息に加算します。たとえば、社会保障給付が12,000ドル、調整総収入が10,000ドル、非課税利子が1,000ドルの場合、12,000ドルを2で割ると6,000ドルになり、6,000ドルと10,000ドルと1,000ドルを足すと、合計収入は17,000ドルになります。
調整後の総所得は、課税対象となる総所得と、確定申告で請求する所得の調整との差に等しくなります。ただし、社会保障を受けている場合は、所得の調整を受ける資格がない可能性があります。収入の調整の例には、自営業の場合の健康保険、仕事関連の引越しのための引越し費用、および従来のIRA拠出金が含まれます。調整後の総収入は、フォーム1040EZの4行目、フォーム1040Aの21行目、またはフォーム1040の37行目で確認できます。
合計所得が給付の一部が課税対象となるブラケットに該当する場合は、IRS Publication 915にあるワークシート1、課税対象給付の計算を使用して、給付の課税対象部分を計算してください。給付のいずれかが課税対象である場合は、フォーム1040またはフォーム1040Aを使用して税金を申告する必要があります。フォーム1040では、課税対象の社会保障給付は20b行目で、フォーム1040Aでは、課税対象の社会保障給付は14b行目で行われます。