未成年者アカウント、または UTMAアカウントへの統一転送 は、子供のための投資口座を開く方法です。未成年者は合法的に資産を所有できないため、UTMAは18歳まで子供のために資産を保管します。資金を不適切に使用すると、さまざまな罰則が科せられる可能性があります。未成年者の口座への均一な送金には一定の税制上の利点がありますが、その構造も制限される可能性があります。
UTMAに投入されたお金は、子供の利益のためにすぐに発生します。カストディアンがアカウントを担当しますが、お金は技術的には子供だけに帰属します 。アカウントへのギフトは取り消すことができず、取り戻すことはできません。アカウントのお金は、学費やその他の教育目的など、子供の利益のためにのみ使用できます。未成年者が18歳になると、資産を法的に管理し、あらゆる目的に使用できるようになります。
誰がUTMAに貢献できるかについての制限はなく、貢献の制限もありません。ただし、贈与税は、2015年の時点で年間贈与税の除外額である14,000ドルを超えて寄付した場合、贈与税の責任を負う可能性があります。通常は親が選択されますが、合法的に誰でもUTMAの管理者になることができます。カストディアンはアカウントの資産を使用できませんが、アカウントへの投資を自由に選択できます。
UTMA内で発生した所得は、階層構造を使用して課税されます。 UTMA内で生成された最初の1,000ドルは免税であり、次の1,000ドルは子供の税率で課税されます。 2,000ドルを超える金額は、親の税率で課税されます。この税制は、親が子供の低い税率の恩恵を受けるためだけに資産をUTMAに譲渡することを防ぐためのものです。
受取人のUTMAを設定した後は、誰がお金を受け取るかを変更することはできません。受益者が18歳になった後は、教育目的でのみ使用することを意図していたとしても、彼は好きなようにそのお金を使用することができます。その過程で、アカウントの収益は毎年課税されます。おそらく最も重要なことは、UTMAの資産は、援助の適格性を損なう可能性のある財政援助申請の子供に属すると見なされることです。
気が変わって、自分の目的のためにUTMAからお金を引き出したい場合は、法律に違反する可能性があります。財政援助の問題を回避するために口座を一掃すると、詐欺と見なされるため、連邦刑事告発を引き起こす可能性があります。アカウントを自分の投資のタックスシェルターとして使用すると、IRSで問題が発生する可能性もあります。