敷金は資産または負債であるため、テナントとしての費用として控除することはできず、使用するまで家主としての所得税申告書の所得として申告する必要はありません。ただし、入居者か家主かによって、敷金に支払われた利息は費用として差し引かれたり、収入として申告されたりする場合があります。
あなたがテナントである場合、あなたが家主に与える保証金はあなたのお金であり、あなたはそれを資産としてリストすることができます。家主は、賃貸物件を離れるときに、損害賠償や未払いの家賃の修理費用を返還または適用するために、エスクローに保管する必要があります。通常、家賃や損害賠償の支払いに使用されるまで、家賃の保証金を費用として差し引くことはできません。たとえば、事業費として許可されている場合に限ります。ただし、預金に対する利息は課税所得となる可能性があるため、確定申告で得た他の利息として申告する必要があります。
家主は、資産としてではなく負債として、エスクロー口座に敷金を保持する必要があります。損害賠償後の賃貸物件の復旧や未払いの家賃の申請が必要な場合を除いて、彼らのお金ではありません。賃貸単位の数が一定以上の家主は、ほとんどの地域で、毎年、敷金の利息をテナントに支払う義務があります。このような支払利息は通常、費用として税控除の対象となります。敷金の全部または一部を家賃や修繕のために借りると、家主の収入になります。