今年、オーストラリア税務署はこれまで以上に暗号通貨に注意を払う予定です。
ATOは、CoinSpotのような暗号通貨取引所を使用するオーストラリアの暗号通貨投資家に40万通以上の警告レターを書くと推定されています。 ATOのアシスタントコミッショナーは引用されていた 、「隠れて探すゲームはありません。私たちはその情報を入手しており、人々に求めているのは規則に従うことだけです。」
ルールに従って遊んでいる場合でも、税法をナビゲートすることはストレスと圧倒を感じることがあります。この決定的なオーストラリアの暗号税ガイドをまとめて、プロセス全体をよりシンプルに感じさせます。
さらに、投資家が納税申告書でお金を節約する方法についていくつかの簡単なヒントを共有したオーストラリアの暗号税の専門家と話をしました。この記事全体に彼らの洞察が散りばめられています。
免責事項：このブログとそこに含まれる税務専門家からの引用は、一般的な情報提供のみを目的としています。特定の状況に関するアドバイスについては、税務専門家にご連絡ください。
はい。 ATOは、暗号通貨をキャピタルゲインと所得税の両方の対象となる資産の一種と見なしています。
キャピタルゲイン税は、処分したときに発生します あなたの暗号通貨の。これは、販売したり、別の暗号通貨と交換したり、贈与したり、購入に使用したりするときに発生します。
キャピタルゲインは、廃棄時の暗号通貨のAUD値から、取得時の暗号通貨のAUD値を差し引いたものです。イベントが発生してから5年間、すべてのキャピタルゲインイベントの記録を保持する必要があります。
所得税は、あなたが獲得した暗号通貨に適用されます—それが仕事、鉱業、ステーキング、または他の手段によるものであるかどうかにかかわらず。所得税は、獲得した時点で獲得したコインの公正な市場価値に課せられます。
オーストラリア指定サービスプロバイダー（DSP）で暗号通貨を購入、販売、または保有している場合、ATOは暗号取引に関するデータをすでに持っている可能性があります。
オーストラリアの取引所とウォレットは、Know YourCustomerの法律を順守します。これは、ATOがこれらのサービスにサインアップするときに提供した情報にアクセスし、あなたが行った取引を識別できることを意味し、警告レターを送信することもあります。 。
あなたが投資家であるかトレーダーであるかによって、暗号通貨の課税方法が異なることを覚えておくことが重要です。投資家は暗号通貨を処分するときにキャピタルゲイン税を支払いますが、トレーダーは所得税を支払います。
ATOのガイドラインに従った投資家とトレーダーの違いの内訳は次のとおりです。
投資家： 投資家は通常、長期的に暗号通貨を購入し、主に時間の経過とともに富を築くことに関心があります。ほとんどの個人の暗号投資家はおそらくこのカテゴリーに分類されます。
トレーダー： ATOが「組織化されたビジネスのような方法」と表現する方法で暗号通貨をマイニングまたは取引している場合 」、あなたはトレーダーと見なされる可能性があります。このカテゴリに分類される可能性のある兆候は次のとおりです。
もちろん、「トレーダー」と「投資家」を構成するものの間の境界線は時々曖昧になる可能性があります。どのカテゴリに該当するかわからない場合は、税務専門家に相談してください。
プロのヒント： 「多くの場合、トレーダーカテゴリに分類される納税者は、オーストラリアのビジネス番号を取得することを選択します。そうすれば、彼らは事業運営に関連する控除を請求することができます。」 -ミリアム・ホーム、 FAB税務会計士
特定のシナリオでは、トレーダーと投資家の両方になることが可能です。たとえば、暗号通貨マイニングビジネスを所有しているが、個人的な暗号投資も行っているビジネスマンは、おそらくこのカテゴリに分類されます。
あなたが投資家とトレーダーの両方である場合は、投資家としてのすべての取引とトレーダーとしてのすべての取引を別々に報告する必要があります。これは、納税申告書を提出するときに混乱を防ぐために、取引と投資のウォレットを別々に保つことが重要であることを意味します。
暗号通貨の収入に支払う税額は、現在の課税年度の収入レベルによって異なります。収入レベル別の内訳は次のとおりです。
さらに、暗号通貨を12か月以上保持している投資家は、50％の長期キャピタルゲイン割引を適用できます。
暗号通貨を損失で販売した場合は、税金について報告する必要があります。これらの損失は、その年の純キャピタルゲインと全体的な納税義務を減らす可能性があるためです。
キャピタルロスはできないことを覚えておくことが重要です 所得税を減らすために使用されます。ただし、純キャピタルロスは可能 将来の課税年度のキャピタルゲインを相殺するために使用されます。これを有利に使用する必要があります。
CryptoTrader.Tax を使用するオーストラリア人 暗号通貨ポートフォリオ内の税務上の損失の機会を特定することで、毎年数千ドルの税金を節約できます。
暗号通貨活動からキャピタルゲイン税イベントをトリガーするさまざまなシナリオをいくつか見ていきましょう。
暗号通貨をオーストラリアドルまたはその他の法定通貨と交換する場合、これは処分イベントと見なされます。資産を最初に受け取ってから資産の価格がどのように変化したかに基づいて、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
暗号から暗号への取引は処分イベントと見なされます。トレードオフしているトークンの価格が最初に受け取ってからどのように変化したかに基づいて、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。
同じルールがステーブルコイントランザクションにも適用されます。それらは投資用ではなく取引用に設計されているという事実にもかかわらず、ステーブルコインの取引はキャピタルゲイン税の対象となる処分イベントと見なされます（ただし、「キャピタルゲイン」はゼロに近い可能性があります）。
プロのヒント： 「多くの納税者が抱く大きな誤解の1つは、「暗号通貨を法定紙幣で売らない限り、税金を支払う必要がない」というものです。ビットコインをイーサリアムに交換する場合は、オーストラリアドルで税金を支払う必要があります（税金を支払うためのドルがない場合でも）。」 -スコットリンチ、 Beanstalkアカウンティング
暗号通貨をNFTと交換した場合、キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。これはトークンの処分イベントと見なされ、それに応じて課税されます。
多くのNFTはデジタルアートワークと見なされていることを覚えておくことが重要です。つまり、それらは収集可能な税のカテゴリに分類される可能性があります。収集品には、独自の規則や規制が適用されます。
他のデジタルトークンと同様に、NFTは自由に課税されます。ただし、500ドル未満で取得または販売された収集可能なNFTは、免除されていると見なされます キャピタルゲインとキャピタルロスから。
一方、500ドル以上で売買されている収集可能なNFTは 処分イベントではキャピタルゲイン税が課せられます。
さらに、収集品からのキャピタルロスは、他の収集品からのキャピタルゲインを相殺するためにのみ使用できます。 できません ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨のキャピタルゲインを相殺するために使用されます。
フォークは、シナリオごとに異なる課税を受ける可能性があります。フォーク後に獲得した暗号通貨が、フォーク前に保持していた暗号通貨と同じ権利と関係を持っている場合、それは元の資産の継続と見なされ、そうではありません キャピタルゲイン税イベントをトリガーします。
上級者向けのヒント： このため、税務専門家は、イーサリアムからイーサリアム2.0 への移行を信じていません。 課税対象のイベントと見なされます。
一方、フォークの結果として新しい権利と関係を持つ新しい暗号通貨を受け取った場合、これらのトークンのそれぞれは0のコストベースで取得されます。したがって、フォークが発生したときに税金は発生しません。ただし、新しいトークンを処分するときは、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。
フォーク/チェーン分割の課税方法の詳細については、この問題に関するATOのガイダンスをご覧ください。 。
今年中に暗号通貨のギフトを送ったり受け取ったりしましたか？贈答品が差出人と受取人の両方にどのように課税されるかを分析してみましょう。
オーストラリアでは、暗号通貨の贈与は課税対象のイベントと見なされます 。贈与した日のトークンの公正市場価値に基づいてキャピタルゲインが発生します。
一方、ギフトとして暗号通貨を受け取ることはありません 課税対象のイベントと見なされます。あなたが与えられた暗号通貨を処分した後、あなたは税金を支払う必要があるだけです。そのため、トークンを最初に受け取ったときのトークンの公正な市場価値を追跡して、後でキャピタルゲインまたはキャピタルロスを簡単に計算できるようにすることが重要になります。
趣味として暗号通貨をマイニングしている場合、トークンはコストベースが0ドルの新しい資産と見なされます。それを処分すると、キャピタルゲイン税イベントが発生します。
マイニングで獲得したトークンと同様に、暗号通貨ローンからのトークンは、平均コストが0ドルの新しい資産と見なされます。処分イベントではキャピタルゲインを支払う必要があります。
前述のように、経常利益はキャピタルゲインとは異なる方法で課税されます。投資家が暗号通貨の形で収入を得るいくつかの一般的なシナリオは次のとおりです。
仕事の支払いとして暗号通貨を受け取っている場合は、トークンを受け取った日の公正な市場価値に基づいて所得税を支払う必要があります。
あなたがビジネスとして暗号通貨を採掘している場合、あなたはそれらを受け取った時点での暗号通貨のAUDの公正市場価値に等しい収入を認識します。
作成したNFTを販売した場合、販売の収益は、販売時に受け取ったトークンの公正市場価値に基づいて経常利益と見なされます。二次販売から受け取ったトークンも経常利益と見なされます。
ATOは述べています あなたの暗号通貨の貸し出し、ステーキング、または他の形態の獲得した利子からの暗号通貨は、あなたがそれらを受け取ったときのAUD条件でのトークンの価値に基づく所得税の対象となります。
エアドロップを通じて獲得したトークンは、受け取った時点の公正な市場価値に基づいて経常利益と見なされ、それに応じて課税されます。
多くの人気のある暗号アプリケーションは、新しいユーザーに紹介ボーナスを提供します。これらのボーナスは、トークンを受け取った時点での公正な市場価値に基づいて経常利益と見なされ、それに応じて課税されます。
あなたの暗号税を提出する方法がわかりませんか？始めるためにできることは次のとおりです。
確定申告を正確に計算するために必要な情報は次のとおりです。
必要な情報を入手したら、暗号通貨を徴収するための3つの異なるオプションがあります。
CryptoTrader.Taxをテストして、すべての暗号通貨取引履歴を完全に無料でここにインポートできます。 。個人情報やクレジットカードは必要ありません！あなたがあなたのフォームをダウンロードしたいときだけあなたは支払う必要があります。
各取引からの利益/損失を計算したら、すべての利益と損失を合計して、税年度全体の純キャピタルゲインまたは損失を算出します。この純キャピタルゲインをオーストラリアの税務フォームのセクション18 で報告してください 。
暗号通貨の収入は、オーストラリアの税務フォームの質問2で報告する必要があります。このフォームで、チップやその他の収入など、標準的な源泉徴収の対象となる給与や賃金ではない収入を報告します。
プロのヒント： しないと深刻な結果が生じることを忘れないでください あなたの暗号税を支払う。脱税の最大の罰則は10年の懲役です。
2020年7月1日から2021年6月30日までの会計年度の税金を自分で提出する場合は、 2021年10月31日までに提出する必要があります。 。
会計士に確定申告をするオーストラリア人は、もう少し時間があります。この期限は特定の状況によって異なりますが、遅くなる可能性があります 2022年5月15日 。
時間通りに税金を支払わないと、高額になる可能性があります。 ATOは、「期限内に提出できない」（FLT）ペナルティを適用する場合があります。期限を過ぎて確定申告を行うのに時間がかかるほど、この税のペナルティは高くなります。
このペナルティがどれだけ大きくなる可能性があるかについての内訳は次のとおりです。
期限後に税金を申告する原因となった状況がある場合は、ペナルティの送金をリクエストできます。 。 ATOによると、税法を遵守した経歴を持つ納税者は、より寛大に扱われます。
暗号通貨の収入とキャピタルゲインに対する税金を報告して提出する必要があります。それでも、暗号投資家が税負担を軽減する機会があります。
納税申告書で請求できる最も一般的な暗号関連の控除のいくつかを見てみましょう。
暗号通貨の売却で損失を記録した場合は、これをキャピタルロスとして請求して、その年のキャピタルゲインを相殺することができます。その年の純キャピタルロスが発生した場合は、これを翌年に繰り越して、将来のキャピタルゲインを相殺することができます。
詳細については、税務上の損失の回収に関する完全なガイドをご覧ください。 。
上級者向けのヒント： 「納税者が暗号通貨について抱く最大の誤解の1つは、利益を報告する場合にのみ税金を報告する必要があるということです。ただし、損失を報告することで、実際には総負債を減らすことができます。」 -マークゲスト、 アントニーシンジケート
暗号通貨を12か月以上保持している投資家の場合、最大50％の割引の対象となる可能性があります あなたのキャピタルゲイン税の支払いに。
この割引は投資家が利用できますが、利用できないことを覚えておくことが重要です。 トレーダーが利用できます。
暗号通貨を保持している期間がわからない場合は、取引履歴をCryptoTrader.Taxにインポートして、トークンを購入および販売した正確な日付を簡単に確認できます。
暗号通貨取引のガス料金と取引手数料は、コストベースに追加できます。これは、キャピタルゲイン税を支払う場合の税負担を軽減するのに役立ちます。
暗号通貨の寄付はそうではありません 課税対象のイベントと見なされます。あなたは寄付の時にオーストラリアドルで公正な市場価値であなたの暗号通貨の価値を差し引くことができるでしょう。
オーストラリアの税法では、個人使用のために購入した商品には免税があります。個人使用の商品を購入する目的で10,000ドル未満の暗号通貨を購入した場合、この免税の対象となる可能性があります。
もちろん、すべての暗号通貨の購入が個人資産の使用免除の対象となるわけではありません。 ATOによると、購入がもともと投資目的で行われた場合、個人資産の使用免税を請求することはできません。
暗号通貨を長く保持するほど、この免税カテゴリに分類される可能性が低くなることを忘れないでください。
プロのヒント ：「納税者が尋ねる最も一般的な質問の1つは、個人使用資産の免税を使用できるかどうかです。ただし、この問題に関するATOのガイドラインは厳格です。納税者が同じ日にトークンを購入して処分しない限り、この免税を利用できることは非常にまれです。」ミリアム・ホーム、FAB税務会計士
注意することが重要です この免税を主張するとき。 ATO調査の場合、個人使用のために暗号通貨を購入したことを証明する責任はあなたにあります。
過去の課税年度にハッキングまたは盗難の結果として暗号通貨資産を失った場合は、キャピタルロスを請求し、総納税義務を軽減できる可能性があります。もちろん、ATOはあなたの暗号通貨が本当に失われ、置き換えることができないという証拠を必要とします。 ATOのウェブサイトで直接述べられているように、彼らが必要とする証拠は次のとおりです。 ：
暗号通貨の取引またはマイニングを伴うビジネスを運営している場合は、関連する費用を帳消しにすることができます。これには、電気代と必要なソフトウェアおよびハードウェアが含まれる場合があります。
この控除を請求するには、オーストラリアンビジネスナンバー（ABN）が必要です。つまり、あなたはトレーダーのカテゴリに分類され、しないということです。 投資家が利用できる長期キャピタルゲイン割引の対象となります。
あなたが所有する別のウォレットに暗号通貨を転送することはではありません 課税対象のイベントと見なされます。ただし、トークンのそれぞれがどこから発信されたのかを簡単に識別できるように、これらの転送の記録を保持する必要があります。
強気市場では、一部の暗号通貨愛好家は、キャピタルゲインと収入に税金を払うことができないという不幸な状況に陥っています。
このような状況に陥った場合でも、オーストラリアの税法を遵守しながら税金を支払うことができます。税金が10万ドル未満の個人や企業は、 ATOとの支払い計画を設定できます。 税金を分割払いします。
分散型ファイナンスは急速に進化している分野であり、ATOはこれらのプロトコルと相互作用するための特定のガイドラインをまだリリースしていません。
それでも、DeFiプロトコルで発生するトランザクションは、他の課税対象の暗号通貨イベントと同じルールに従う可能性があります。つまり、次のことを合理的に想定できます。
プロのヒント： 「DeFiは非常に複雑です。多くの場合、納税者は複数のウォレットや複数の取引所にまたがる取引を追跡できないため、税金を申告するときに問題が発生する可能性があります。そのため、正確な記録を保持することが非常に重要です。」 -スコットリンチ、ビーンズトーク会計士
あなたが支払いのために暗号通貨を受け入れるビジネスを所有しているなら、あなたはそれを受け取る時にあなたの暗号の市場価値を追跡する必要があるでしょう。 これを報告できます あなたの経常収入の一部として。
異なる時間に複数の購入を行った場合、暗号の利益と損失を計算するのは難しい場合があります。以下の例を検討してください：
答えは、使用するアカウンティング方法によって異なります。FIFO（先入れ先出し）、LIFO（後入れ先出し）、またはHIFO（後入れ先出し）です。これらの方法にはそれぞれ異なる利点があります。詳細については、 FIFO、LIFO、およびHIFO のガイドをご覧ください。 。
どの方法を使用できるかは、投資家として分類されているかトレーダーとして分類されているかによって異なります。あなたが投資家である場合、暗号通貨資産を個別に識別できる限り、これら3つの方法すべてが許可されます。ただし、トレーダーはLIFOを使用できません。
この問題に関するATOのガイダンスはこちらで読むことができます 。
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ステップ2： アカウントを統合するか、取引所から取引履歴ファイルをアップロードして、取引履歴をインポートします。
ステップ3： [レポートの表示]ボタンをクリックして、AUDでの利益、損失、および所得税のレポートをダウンロードします。
ステップ4： レポートが生成されたら、会計士に送信するか、MyTaxを介して直接アップロードします。
オーストラリアの暗号通貨に関するいくつかのよくある質問に答えて、物事を締めくくりましょう。
暗号通貨税を回避するにはどうすればよいですか？
あなたの暗号通貨に税金を支払うことを真にそして合法的に回避する方法はありません。ただし、減税の収穫などの戦略 税金の請求を最小限に抑えるのに役立ちます。
暗号通貨にいくらの税金を支払いますか？
暗号通貨に支払う税金の額は、所得階層、投資家またはトレーダーのどちらに分類されているか、過去の税年度に処分した暗号の市場価値など、いくつかの要因によって異なります。
ATOは脱税をどこまで調査できますか？
納税者が脱税または脱税を行ったとATOが判断した場合、監査を実施するための時間制限はありません。
キャッシュアウトしない場合、暗号通貨に税金を支払う必要がありますか？
法定通貨に「キャッシュアウト」しなくても、暗号通貨に税金を支払う必要がある状況がまだあります。暗号から暗号への取引と暗号収入の獲得は両方ともこのカテゴリに分類されます。
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