今では、多くの納税者は、より高い基準控除や州および地方税控除の上限など、今年施行された税法の重要な変更のほとんどを認識しています。しかし、新しい税法はまた、キャピタルゲインと適格配当の課税を再構成しました。
短期のキャピタルゲイン、つまり1年以内に保有されている資本資産の売却または交換による利益は、引き続き経常利益として課税されます。しかし、税制改革により経常所得税率が引き下げられたため、短期的な利益に対する税法案も安く、37％の税率で最高になりました（より低い税率は2026年に廃止される予定です）。
長期キャピタルゲイン税率は同じままです。1年以上保有されている資本資産の売却または交換による利益は、0％、15％、または20％で課税されます。しかし、2018年以前は、これらの税率は所得税のブラケットに適用されていました。たとえば、10％または15％の所得税の範囲内の納税者に適用される0％の税率。
新法の下では、長期キャピタルゲイン税率は、税制改革によって変更された所得税ブラケットではなく、設定された所得しきい値に基づいています。たとえば、2018年には、課税所得が単一申告者の場合は38,600ドル未満、共同申告の夫婦の場合は77,200ドル未満の納税者には0％の税率が適用されます。 （15％の税率は、シングルの課税所得が38,600〜425,800ドル、共同申告者が77,200〜479,000ドル、20％の税率は、425,800ドルを超えるシングルおよび479,000ドルを超える共同申告者の場合です。）しきい値は、インフレに合わせて毎年調整されます。また、新しい税法は、課税所得が20万ドルを超えるシングル、および所得が250,000ドルを超えるカップルの純投資所得に対する3.8％の付加税に影響を与えなかったことに注意してください。
所得のしきい値は旧法の下での括弧とほぼ同じであるため、長期キャピタルゲインに対する税法案に大きな違いはありませんが、公認の公認機関であるバリーピッカーによると、いくらかの税の節約が見られる可能性がありますニューヨーク州ブルックリンにあるPicker＆Auerbachの会計士2017年と2018年の両方での長期キャピタルゲイン1,200ドルを含む、77,100ドルの課税所得で共同で申告する夫婦を考えてみましょう。 、彼は言います、2018年の間、それはゼロです。
カリフォルニア州モントレーにあるMontereyPrivateWealthの投資顧問であるStevenMerrell氏は、退職者はキャピタルゲインのタイミングを戦略的に調整することで税制を緩和する可能性があると述べています。 「賢明な税務計画の余地があります」とメレルは言います。
たとえば、就業年数よりも収入がかなり少ないが、課税対象の投資にかなりの資産がある新規退職者は、キャピタルゲインの支払いを完全に回避する可能性があると彼は言います。退職し、2018年のキャピタルゲインの前に24,000ドルの課税所得があると予想する1人の納税者を考えてみましょう。キャピタルゲイン税を支払うことなく、キャピタルゲインのしきい値である38,600ドル以内に収まるため、14,600ドルのキャピタルゲインを実現できます。たとえば、キャピタルゲインが30,000ドルであることに気付いた場合、14,600ドルを超える長期キャピタルゲインの1ドルは15％の税率で課税されるため、課税所得は54,000ドルに増加し、キャピタルゲイン税は2,310ドルになります。代わりに、彼女が毎年0％のしきい値内にとどまるように数年にわたって利益を分散させる場合、彼女はキャピタルゲイン税の支払いを回避することができます。
もう1つの潜在的な節税者：インフレのキャピタルゲインをインデックス化する提案がワシントンで浮かんでいます。そのような提案が成立した場合、納税者は購入日から売却時までのインフレ率によって資本資産の課税基準を引き上げることができます。 2008年の初めに20,000ドルで株式を購入し、2018年の初めに35,000ドルで売却したとします。インデックスがない場合、キャピタルゲインは15,000ドルになります。インデックスを作成すると、元の基準は23,227ドルに跳ね上がり、利益は11,773ドルに削減され、税金の請求額が下がります。