2018年7月5日、米国財務省税務管理局（「TIGTA」）は、3億8000万ドル近くを費やしたにもかかわらず、米国内国歳入庁（「IRS」）が外国口座税務コンプライアンス法（「FATCA」）の遵守を強制するために計画された活動の大部分。このレポートは、米国の納税者コンプライアンスに関する調査結果と推奨事項を扱っていますが、外国の金融機関（「FFI」）に関連する多くの調査結果と推奨事項が含まれています。FFIは、将来のIRS施行の重点分野を検討する際に注意する必要があります。
TIGTAは、FATCA関連の源泉徴収および払い戻しのリリース（2016年8月31日付けの最終報告書）のIRSの実装のレビューを含む、FATCAプロジェクトのIRSのシステム開発要件および管理管理に関連する多数のレビューを実施しました。このようなレビューでは、IRSが意図したビジネス結果を提供していない機能に浪費していること、および関連するプロジェクトやフォームを完成させる前により多くの時間を費やすことで解決できる継続的なデータ照合の問題が見つかりました。
TIGTAの2018年のレビューに関連するモデル2政府間協定（「IGA」）FFIFATCAコンプライアンス要件
モデル2IGA管轄区域のFFI（スイスのFFIなど）は、IRSと締結したFFI契約の要件に準拠し、米国のFATCA規制に準拠した方法で米国関連のアカウント情報をIRSに直接報告する必要があります。この点に関して、このような参加FFIの報告要件の1つは、フォーム8966、FATCAレポートを、指定された各米国人の名前、住所、納税者識別番号（ "TIN"）を含むIRSに毎年電子的に提出することで満たされます。アカウント所有者と指定されたアカウント情報。さらに、源泉徴収義務者であるFFI（広義には、米国の源泉所得を受け取り、支払いを行うFFIを意味します）は、フォーム1042、外国人の米国源泉所得の年間源泉徴収税申告書でFATCAの目的で源泉徴収された支払いと金額を報告する必要があります。およびフォーム1042-S、源泉徴収の対象となる外国人の米国源泉所得。これらのフォームでは、FFIが、名前、住所、TIN、各受取人の第4章のステータス、支払いと源泉徴収の情報、FFIの識別情報など、各支払い受取人の識別情報を報告する必要があります。
TIGTAの2018年年次監査計画（2018年7月5日付けの最終報告書）の一部として実施された最新のTIGTAレビューは、IRSが約3億8000万ドルを費やしているにもかかわらず、FATCAへの準拠を強制する準備が整っていないことを批判しています。
31のコンプライアンス活動がTIGTAレビューの一部として評価されました。これには、フォーム8966情報が適切に収集および報告されていることの確認、およびフォーム1042-Sの転記された受信者コピーと源泉徴収を使用した源泉徴収義務者のコンプライアンスの分析に関連する活動が含まれます。フォーム1042-Sのエージェントコピー。このレビューでは、スイスのFFIに関連して、TIGTAはIRSに次のことを推奨しています。
さらに、TIGTAは、納税者がフォーム8938、特定の外国金融資産の明細書に提出したデータをフォーム8966で報告されたデータFFIと比較することにより、フォーム8966を提出していないFFIを識別できるようにする必要があることを示しました。フォーム8966では大量のTINが欠落している（または無効である）ため、フォーム8938ではGIINが欠落しているため、情報照合の取り組みが妨げられています。
このレビューに続いて、IRSは次のことを約束しました：
さらに、すべてのフォーム1042-Sファイリングの無効なTINに対処して修正する取り組みを拡大するという、TIGTAの勧告に関して、コンプライアンスを強化する方法としての勧告に同意する一方で、IRSは、これに対処するためのコンプライアンスイニシアチブをすでに開始していると述べました。含む：
TIGTAの最終報告書は編集された形式でリリースされているため、すべての調査結果、分析、およびIRSアクションが公開されたレポートに含まれているわけではないことに注意してください。ただし、最終報告書は、今後のIRS執行措置の焦点となる可能性のある分野に関するいくつかの貴重な洞察を提供します。
今後のIRSコンプライアンスアクションに関するスイスのFFIの重要なポイント：