このストーリーは元々NewRetirement.comに掲載されていました。
適格な慈善配布（QCD）は、大きな目的や必要としている人々を支援する方法であるだけでなく、税金のエクスポージャーを管理し、不快な驚きを回避する方法でもあります。
少なくとも70½であり、必要な最小分配（RMD）からの収入を必要としない（または単に所得税を避けたい）人々にとって、QCDはあなたの退職ツールボックスにある素晴らしいツールです。
適格慈善配布（QCD）は、IRAからの配布であり、プランの管理者から適格慈善団体に直接送られます。
適格な慈善配布は、従来のIRAの72歳から始まる必要な最小配布（RMD）ルールを満たすために支払うことができます。また、分配されたお金は、通常の分配の場合のように、調整後の総収入（AGI）にはカウントされません。
従来のIRAからの適格な慈善配布は、RMDを収入として報告することなく、また必要な税金を支払うことなく、RMDを取得する方法です。
したがって、QCDは調整総所得（AGI）を削減します。これは通常、慈善寄付を税額控除として請求するよりも大きな税制上のメリットを提供します（項目化する必要はありません）。
QCDは、収入としてお金を必要とせず、より多くの税金やより高い税率を支払うことを避けたい高齢者にとって、RMDの税負担を軽減する方法です。
QCDを作成するには、IRAカストディアンに、RMDの一部または全部を資格のある501（c）（3）慈善団体に支払うように指示します。
QCDのルールはそれほど複雑ではありませんが、いくつかあります。
良い質問！ 2020年3月に、議会が2020年の退職金口座からRMDを免除するコロナウイルス支援経済安全保障（CARES）法を可決したことをご存知かもしれません（議会がCARES法を更新しない限り、2021年にRMDを取得する必要があります。 ）
幸い、必要に応じて、2020年でもQCDを作成できます。RMDの要件は免除されていますが、QCDを選択した場合でも、同じ税制上の優遇措置が提供されます。
税務上、適格慈善団体はIRSによって定義されています。これは、資格のある慈善団体として適格な組織の種類のリストです：
州または連邦政府への寄付も、寄付が公的な目的でのみ行われる場合、慈善寄付と見なされます。
IRSには、慈善団体が登録されており、寄付を受け入れることができるかどうかを確認するための便利なツールがあります。
はい。
QCDの上限は、1人あたり年間100,000ドルです。各配偶者が独自のIRAを持っている夫婦の場合、各配偶者は自分の口座から最大$ 100,000を寄付できます。
したがって、あなたが結婚している場合、各配偶者は自分のIRAから最大$ 100,000を寄付して、$ 200,000の多額の寄付をすることができます。
従来のIRAからの配布とは異なり、資格のある慈善団体への配布には連邦または州の源泉徴収税はありません。
IRSフォーム1099-Rを使用して、慈善寄付を税金の正規分布として報告します。 （これは、継承しなかったIRAに対してのみ機能します。継承されたIRAまたは継承されたRoth IRAから配布を行う場合、慈善配布は死亡配布として報告されます。）
QCDのもう1つの優れた点は、確定申告の恩恵を受けるために確定申告を明細化する必要がないことです。つまり、2017年の減税および雇用法で可決されたより高い標準の税額控除を利用しながら、慈善寄付にQCDを使用することができます。
もちろん、IRSはあなたに二度と浸ることを許しません。 QCDの金額は課税されませんが、慈善税控除として分配を請求することはできません。
最後のアドバイス：QCDを作成するときは、通常、税金の慈善寄付控除を請求するのと同じ種類の寄付（手紙または領収書）を確認してください。