昨年、結婚弁護士は離婚についての情報を求めるクライアントの増加を報告しました。さらに、データ分析会社SEMrushによると、離婚関連のキーワードインターネット検索は11％増加しており、「オンラインで離婚を申請する」を検索する人は2倍近く、「離婚したい」と入力する人は14％多くなっています。 COVIDの。離婚を求めているこれらの夫婦は、2020年のほとんどを24時間年中無休で一緒に過ごし、結婚生活に深い亀裂を露呈したと報告しています。
現在、夫婦は一緒にいることに対してさらに強い逆風に直面しています。 9月13日にHouseWays and Means Committeeによって発表されたばかりの税案は、法案が最終的な形でどのように見えるかを垣間見ることができます。多くの税制改正がありますが、最も注目すべきは、高所得者、特に夫婦に対する所得税率とキャピタルゲイン税率の引き上げです。結婚した個人は最も劇的な税金の圧迫を目にするでしょう、その結果、離婚することは高収入のカップルに数千ドル以上の税金を節約することができます。
この法案には、39.6％の最高限界税率の回復と、40万ドルを稼ぐ独身者または45万ドルを稼ぐ夫婦に対する多数の新たな増税が含まれています。現在、最高の限界税率は37％で最高になります。これは、個人が年間523,600ドル以上を稼ぎ、カップルが628,300ドル以上を稼ぐときに始まり、「結婚ペナルティ」と呼ばれるものを引き起こします。
アメリカの家族計画の提案は、夫婦が支払う税金が、同じ収入で独身のままだった場合に支払うであろう税金を超えたときに作用する結婚ペナルティを増幅します。結婚ペナルティは新しい概念ではありませんが、バイデン計画は税の圧迫を増やします。バイデンの税務計画の更新版である最近リリースされた「グリーンブック」で提案された税額控除を見ると、共同で申告するための税額控除（509,300ドルを超える所得）が56,500ドルよりわずかに高いことがわかります。単一申告者（$ 452,700を超える所得）の場合、最高の経常所得税率である39.6％に入る前のものです。これにより、夫婦にかなりの税金がかかるようになり、離婚がより経済的に魅力的になります。
たとえば、$ 400,000を稼ぐ2人のシングルファイラーは、35％の税率で自分自身を見つけるでしょう。同じ2人が結婚して「既婚、共同申告」として申告した場合、彼らの総収入は同じ$ 800,000になります。ただし、その収入の290,700ドルは、より高い39.6％の税率として課税されるため、数千ドルの追加税が発生します。
House Ways and Means Committeeの提案では、長期キャピタルゲインに対する税率も、個人が40万ドル、夫婦が45万ドルの場合、20％から25％に引き上げられ、厳しい結婚ペナルティが課せられます。この25％の利率は、過去25年間の長期キャピタルゲインに課せられた最高の最高利率になります。
税金を節約するために、財務顧問は、夫婦が子供の大学教育のために貯蓄を増やし、仕事を最大限に活用することを勧めますか…そして離婚する ？フランシス・ファイナンシャルのマネージング・ディレクターで離婚金融のスペシャリストであるアバニ・ラムナニは、税金のためにクライアントが離婚することを勧めている自分を見ることができないと説明しています。ただし、ラムナニ氏は、「夫婦がすでに離婚の過程にある場合は、離婚を早めに完了した場合に発生する可能性のある税金の節約を知らせるのが理にかなっています」と述べています。
公認会計士で会計事務所のフェダー・カメンスのマネージングメンバーであるセス・カメンスは、税務上の理由だけで離婚するのは良い考えではないと警告しています。 Kamensは、次のように述べています。「Revenue Ruling 76-253は、IRAは、税金の節約のためだけに取得した離婚を無視すると述べています。夫婦は一年中結婚しているかのように税金を再計算しなければならず、夫婦は追加の税金だけでなく利子や罰金についても責任を負います。しきい値を超えるカップルは、個別に申告税を検討することもできますが、多くの場合、有用な税額控除や控除は許可されていません。」
法案のインクはまだ乾いていないが、KamensやRamnaniのような専門家は、夫婦が遅かれ早かれ彼らの税務戦略について話し合うべきであることに同意している。税率の変更は、早くても2022年まで有効になるとは予想されておらず、カップルに計画を立てる時間を与えています。ただし、キャピタルゲイン率の引き上げは直ちに発効する可能性があります。これは、大幅な未実現キャピタルゲインを持つ人々は しないことを意味します 2021年末までにこれらの資産を売却することで、税率の上昇を回避します。
ラムナニは、夫婦が職場での引退計画を最大限に活用し、育児と健康管理のために雇用主が後援する普通預金口座に参加することにより、課税所得を減らすことを推奨しています。投資による減税の収穫については、ファイナンシャルアドバイザーに相談することも賢明です。
401（k）または403（b）の退職プランを持つ労働者は、最大19,500ドル（50歳以上の場合は26,000ドル）までの税引前拠出を行うことができます。拠出は給与の繰り延べを通じて税引前で行われるため、節約されたお金は退職後の投資を増やすという追加のメリット。
柔軟な支出勘定（FSA）を使用すると、未払いの医療費を税引前の金額で支払うことができるため、費用を節約することもできます。従業員は、2021年の計画年度中に最大2,750ドルを寄付できます。
医療貯蓄口座（HSA）を使用すると、保険でカバーされていない医療費に税引前の拠出金を使用できます。ただし、この口座は高額控除の健康保険に加入している従業員のみが利用できます。 2021年の寄付限度額は、個人で最大$ 3,600、家族で最大$ 7,200です。
Ramnani氏は、「HSAとFSAはどちらも、拠出が行われた年の間に税金の請求額を削減し、賢明な節税の機会を提供します」と付け加えています。