継承された退職金口座の新しい10年間の分配規則は、規則を誤って解釈する受益者にとって、潜在的に費用のかかる間違いへの扉を開きました。
これには以下が含まれます：
2019年のすべてのコミュニティを退職強化（SECURE）法に設定することにより、IRAまたは401（k）を継承する多くの非配偶者の受益者は、10 以内にアカウント資産を完全に清算する必要があります。 元の所有者が亡くなってから何年も経ち、税金繰延勘定からの分配に通常の所得税を支払います。 1
この規則は、いわゆるストレッチIRAを効果的に排除しました。これは、以前は非配偶者の受益者が、継承されたIRAからの分配を自分の予想平均余命にわたって拡大することを許可し、税繰延成長の恩恵をより長く受けることを可能にしました。 （詳細： ストレッチIRA？ 4つの可能な選択肢）
「これは、配偶者以外の受益者にとって実際にはかなり大きな変化でした」と、フォートのコースタルウェルスの金融専門家であるリードウィレットは述べています。フロリダ州フォートローダーデール。 「2年以上経った今でも、[新しい配布ルールについて]クライアントと定期的に話し合っています。必要な最小配分（RMD）が適用されるかどうかについては、まだ混乱があります。」
とはいえ、10年間の支払いルールはすべての人に適用されるわけではありません。
相続の規模を最大化しようとする受益者は、自分の口座を清算する必要があるのは誰か、どの退職口座が含まれるか、そして自分のRMDが税金の請求にどのように影響するかについて自分自身を教育する必要があります。金融の専門家は、重要なガイダンスを提供し、最も一般的な間違いを回避するのに役立ちます。
IRAを時期尚早に排出する
たとえば、相続した退職金口座の一部の受益者は、実際には免除されている場合でも、10年間の支払い規則を順守します。そうすることで、彼らはそれらのドルが彼ら自身の平均余命にわたって税金繰延成長を提供し続ける機会を否定します。これは潜在的に重大な機会費用です。
分配が必要最小限に抑えられている200,000ドルの相続IRAは、50年以上にわたって税金と手数料を差し引く前に300万ドル以上の収入を支払う可能性があります。この例では、継承が早い年齢で、年間収益が8％であることを前提としています。 2
相続した口座を10年のスケジュールで清算する前に、免除カテゴリーに該当しないことを確認してください。それらには以下が含まれます：
違反に対する罰則
の受益者 アカウントを完全に撤回する必要がある場合は、該当するすべてのアカウントについて、必要な時間枠内に確実に撤回する必要があります 、違反した場合に罰せられないようにします。
IRAまたは401（k）を継承し、例外の1つを満たさない非配偶者の受益者は、10番目の を含む年の12月31日までにすべての口座資産を完全に引き出す必要があります。 元の所有者の死の記念日。そうしないと、引き出されなかったRMDの金額に50％のペナルティが課せられます。
10年間の支払いルールには、RothIRAが含まれます。
ペンシルベニア州バラシンウィドにあるブロードストリートファイナンシャルの金融専門家であるスコットウォーショーは、「ほとんどの人は、この法律が従来のIRAとロスIRAの両方に適用されることに気づいていません」と述べ、ロスIRAアカウントの元の所有者から混乱が理解できると述べました。生涯にわたって最小限の配布を行う必要はありません。
Roth IRAは元々税引き後の拠出金で賄われていたため、Roth IRAを継承する非配偶者の受益者は、分配に税金を支払う必要はありませんが、 10年間の支払いルールに注意してください。 （59歳半未満の非配偶者の受益者は、継承されたIRAのRMDが必須であるため、早期のIRA撤退に対する従来の10％のペナルティは評価されないことに注意してください。）
とは言うものの、配偶者やその他の適格な指定受益者は、分配オプションを選択する際の追加の柔軟性に注意する必要があります。
「配偶者の状況は独特で、59歳半未満の若い配偶者はより早くお金を必要とし、早期の撤退ペナルティを回避するために実際に10年の規則を適用することを選択できますが、そのコインは、10年以内にアカウントを完全に配布する必要があるということです」とウィレット氏は述べ、10年の支払いルールを開始して後で別の配布スケジュールに切り替えることはできないと述べました。
また、亡くなった個人の不動産を通じて継承したIRAから資産を配布するためのタイムラインに注意することも重要です。 指定受益者として特別に指名された場合とは異なります（短くなります）。その場合、5番目を含む年の12月31日までにIRAを清算する必要があります。 元のアカウント所有者の死亡記念日。
ルールを知るのはあなた次第です。
「IRSは、ルールを知る責任をアカウント所有者に負わせています。これは、厳密には初歩的なレベルの情報ではありません」とウィレット氏は述べ、受益者に注意深く教育し、必要に応じて専門家に相談するよう促しました。
回避可能な税金の支払い
相続されたIRAの他の受益者は、RMDの税務上の影響を考慮しなかったという費用のかかる過ちを犯します。
実際、IRAを継承するほとんどの人は、両親が亡くなる50代から60代前半に継承します。これは、おそらく彼らのピーク収益年です。
たとえば10年目に従来のIRAまたは401（k）から口座残高全体の一括分配を選択することにより、彼らははるかに高い税額にさらされる可能性があります。多くの場合、課税所得の急増を防ぐために、10年以上にわたって均等に分配することが賢明かもしれません。
「1年以内に税が繰り延べられた相続退職金口座から大規模な分配が行われ、それがあなたをより高い税率に押しやる場合、それは有害である可能性があります」と彼は言いました。
税金が繰り延べられた従来のIRAまたは401（k）から分配する金額はすべて通常の所得税の対象となりますが、アカウントが（元のアカウント所有者）税引き後の寄付あり。
注意深い撤退戦略が鍵となります。
「特にかなりの相続口座の場合、これに追加された税務計画の要素全体があります」とWarshaw氏は述べています。 「これは実際には、税務上の影響を認識していない人々によっておそらく最も混乱するであろう作品です。」
税務専門家は、受益者が借りているものだけを支払うことを保証するのを助けることができます。
たとえば、連邦遺産税の対象となった大規模な従来のIRAを継承する人は、所得税の請求書の一部を貴重な償却で相殺できる可能性があります。どのように？元のIRA所有者の不動産は、IRAに連邦遺産税を支払う必要があり、受益者は所得税控除として請求することができます。このような状況では、通常、税務専門家に相談するのが賢明です。
2022年の相続税の免税限度額は1,206万ドル（夫婦の場合は2,412万ドル）です。
結論
配偶者以外の受益者の相続IRAに関する10年間の支払い規則は、誤解の余地があり、費用のかかる結果をもたらす可能性があります。
不必要なペナルティを回避し、税金の請求を最小限に抑えるために、どの受益者が継承されたアカウントをいつ清算しなければならないかについて自分自身を教育することが重要です。
多くの人がガイダンスについて金融専門家に相談することを選択します。