年金契約には契約の4つの当事者があり、そのうちの2つはしばしば混同されます。所有者、年金受給者、保険会社、および受益者です。年金契約の所有者と年金受給者は同じ意味で使用されることがありますが、それぞれが契約の機能に固有の目的を持っています。
年金は、保険会社、所有者、および年金受給者の間の契約です。所有者は保険会社に保険料を支払い、給付金の支払いに起因する税金負債について責任を負います。給付金は、年金受給者の生活に基づいて支払われます。年金受給者が生存しており、生涯所得が年金受給によって選出される場合、支払いは年金受給者の平均余命に基づいて行われます。年金受給者が死亡した場合、受益者には保険会社から死亡給付金が支払われます。
年金契約を購入するとき、所有者と年金受給者はしばしば同じ人として指名されます。これにより、誰の人生と誰の社会保障番号についての混乱がなくなり、利益が支払われます。所有者と年金受給者が同じ人である場合、給付とそれらの給付に関連するすべての税金が同じ人に適用されます。
TheFixedAnnuities.comのFixedAnnuity Guideによると、すべての年金が同じように構成されているわけではありません。年金を設計する従来の方法は、年金受給者の生活に基づいて契約を結ぶことですが、一部の年金は、年金受給者主導ではなく所有者主導です。所有者主導の年金は、年金受給者主導の年金とは逆の構造を取ります。年金が所有者主導である場合、給付は、受益者ではなく、所有者が死亡したときに年金受給者に支払われます。保険会社は、顧客に提供する年金契約の構造を決定します。定額年金ガイドによると、顧客は、年金を販売する保険会社に、その前に年金の構造について問い合わせ、所有者、年金受給者、および受益者を指定する必要があります。
ビジネスおよび不動産アドバイザーのスティーブ・スターンバーガー氏によると、年金契約で年金受給者とは異なる所有者を指名する場合、受益者を指名する際には特別な配慮が必要です。受益者が年金受給者主導の契約に基づいて死亡給付金を支払われた場合、所有者は受益者に第三者の贈り物を与えたと見なされ、そのように課税されます。所有者主導の契約に基づいて給付が支払われる場合、年金受給者は指定された受益者ではなく給付を受け取ります。スターンバーガー氏によると、所有者主導の契約では、支払われた死亡給付金に対する望ましくない税の影響を回避するために、年金受給者と受益者は同じ人物でなければなりません。また、年金受給者主導の契約では、所有者が死亡した場合、「所有者の死亡規則」と呼ばれる内国歳入法に従って、契約は5年以内に完全に分配される必要があることを考慮することも重要です。
さまざまな年金構造を選択し、さまざまな当事者を所有者、年金受給者、および受益者として指定できるため、投資家は、指定の方法を理解していれば、資産をより細かく管理できます。スターンバーガー氏によると、共同所有者のいる年金では、存続する所有者が資産の管理を維持し、最初の人の死亡時に課税を回避することを保証するために、両方を共同受益者として指名する必要があります。さまざまな当事者に名前を付けることができることのもう1つの重要な利点は、子供が高齢の親のために年金を購入し、資産と納税義務を自分の財産で維持しながら、親に収入を提供できることです。これは、メディケアまたは障害保険の規制のために所有されている資産を軽減するのに役立ちます。
