IRSによると、501（c）信託のステータスを取得するには、「組織は免除目的でのみ組織および運営されなければなりません」。さらに、組織は「私的利益のために組織または運営する」ことはできません。 1959年6月25日より前に作成された、501（c）信託は一部の連邦税が免除されており、従業員の退職金制度に資金を提供するために作成されました。
従業員拠出金は501（c）退職金制度に資金を提供します。毎年、年俸の25％または7,000ドルのいずれか低い方を寄付することができます。プランでは生活費指数の上昇を考慮していないため、501（c）プランの最大拠出額は、1969年以降同じままです。さらに、IRSは、あなたの拠出額が最大許容拠出額を超えた場合、10％のペナルティを評価します。 501（c）退職金制度への拠出は、個人の退職金制度を含む他の退職金制度に設定された制限にもカウントされます。
資金の管理と成長に必要な費用を除いて、プラン管理者は、501（c）退職プランの資金を、あなたや他の寄稿者に退職給付を支払う以外の目的で使用することはできません。たとえば、訴訟の場合、管理者はプランの資金を使って損害賠償を支払うことはできません。雇用主の拠出を許可する401kまたは403（b）プランなどの他のプランとは異なり、501（c）プランは従業員の拠出のみです。また、401kおよび403（b）プランは、現在の生活費指数に一致するように最大許容拠出額を増やしますが、501（c）プランの最大値は変更されません。 401kプランは501（c）プランよりも資金が豊富であるため、401kプランが成長する機会が増えます。
1959年6月25日より前に作成された有効な信託のみが501（c）プランに寄付し、ファンドはメンバーの従業員からの寄付のみを使用できます。信頼は変更される可能性がありますが、基本的なキャラクターの変更がない限り、受け入れられます。受益者の追加は、追加が同じ業界または関連業界のものである場合、根本的な変更とは見なされません。受益者の追加は信託の合併によって発生する可能性がありますが、合併された信託は同じ業界で運営され、1つの信託の開始日は1959年6月25日より前である必要があります。メンバーシップを取得しますが、寄付には年間制限が適用されることに注意してください。
501（c）退職プランの利点は、信託のメンバーとして、積極的に貢献し、信託が存続する限り、退職時に年金が保証されることです。法律の下では、信託は年金の支払いや信託内に記載されているその他の給付を提供するためにのみ使用されなければならないため、この保証が可能です。これらには、死亡給付金や、定款に含まれるその他の所定の給付金などの他の給付金が含まれます。残念ながら、501（c）プランは、他の退職プランとうまく統合されていません。たとえば、501（c）の退職金制度への拠出金を、他の適格な退職金制度に非課税で繰り越すことはできません。さらに、70歳半以上の場合は、プランに貢献できなくなる可能性があります。
