今年IRAからIRAへのロールオーバーを行うことを考えている場合、「年に1回」のIRAロールオーバールールに違反するという、コストがかかり、見過ごされがちな間違いを避ける必要があります。
聞いたことがない？あなたは一人ではないと思います。実際、誤って規則に違反することは、「クライアントが犯す可能性のある最も費用のかかる間違いの1つ」であり、税務専門家のRobertBloinkとWilliamH.ByrnesがThinkAdvisorの投稿に書いています。
複数のIRAがあり、それらを1つのIRAに統合したい場合は、年に1回のIRAロールオーバールールに違反するリスクがおそらく最も高くなります。配偶者からIRAを継承し、それを自分のIRAにロールインしたい未亡人または未亡人も、その人が最近IRAからIRAへのロールオーバーを行った場合、規則に違反するリスクがある可能性があります。
>IRSは基本的に、「ロールオーバー」とは、ある退職口座からお金やその他の資産を引き出し、その全部または一部を別の退職口座に預けることと定義しています。
ロールオーバー中にIRAから引き出した資産は、別のIRAに移動し、60日以内に譲渡を完了する限り、課税所得とは見なされません。多くの人がこのルールを知っています。
ただし、彼らが理解していない可能性があるのは、12か月間にそのようなロールオーバーが1つに制限されているということです。それが眉をひそめる場合は、BloinkとByrnesの言葉をそのまま受け入れるのではなく、IRS自体が、このポリシーは2015年から有効になっていると述べています。
IRSによると：
「2015年1月1日以降、所有するIRAの数に関係なく、12か月間にIRAから別の（または同じ）IRAにロールオーバーできるのは1回のみです。制限は、すべてのIRAを集計することで適用されます。 SEPとSIMPLEIRA、および従来のIRAとRoth IRAを含む個人のIRAは、制限の目的で1つのIRAとして効果的に扱います。」
12か月以内に複数のIRAからIRAへのロールオーバーを実行するとどうなりますか？いくつかありますが、どれも良いものではありません。
手始めに、2回目のロールオーバーからの全額（および12か月の期間内にある後続のロールオーバー）は完全に課税されます。
そしてそれは悪化します。 BloinkとByrnesによると：
「しかし、罰則はそれだけではありません。クライアントが59½歳に達していないためにIRAから資金を引き出す資格がない場合、クライアントは通常の所得税率に加えて10％の早期引き出しペナルティの対象となる可能性もあります。間違いが時間どおりに修正されない場合、ロールオーバーにより、IRAの超過拠出に対して6％の税金が発生する可能性もあります。」
また、BloinkとByrnesは、制限は暦年ベースではなく、12か月ベースで適用されると指摘しています。したがって、ルールに違反していることに気付く簡単な方法の1つは、1年の後半（たとえば2021年12月）にロールオーバーを実行し、翌年の初め（2022年3月など）に別のロールオーバーを実行できると想定することです。
年に1回のIRAロールオーバールールには例外があります。 IRSによると、制限は以下には適用されません：
あるIRA受託者から別の受託者に直接資金を移動する能力（VanguardからFidelityなど）はそのまま維持されることを強調することが重要です。これは、このタイプの転送はロールオーバーとは見なされないためです。
BloinkとByrnesは、「年に1回のIRAロールオーバールールは複雑です」という明らかな真実であるはずの投稿を締めくくっています。
したがって、今後数年間に複数のIRAからIRAへのロールオーバーを計画していて、IRS規則に違反しないように調整したい場合は、最初に専門家に相談してください。 Money Talks Newsのソリューションセンターに立ち寄り、精査されたファイナンシャルアドバイザーを検索することで見つけることができます。
また、「適切な税務専門家を適切な価格で入手する方法」で、優れた会計士を見つけるためのヒントを見つけることができます。