アメリカ人は寛大な人々であり、毎年数十億ドルを慈善団体に寄付しています。2019年だけでも4500億ドル近くになります。米国政府は寄付に減税で報奨を与えていますが、2017年の減税および雇用法により、標準控除額を増やすことで資格を得ることが難しくなりました。 2021年の寄付から税制上の優遇措置を受けるには、慈善寄付を含む年間の項目別控除額の合計が、個人の場合は$ 12,550、既婚の申告者の場合は$ 25,100を超える必要があります。
これらの新しい規則により、時間をかけて分散させるのではなく、単一の多額の寄付を行う方が税効果が高くなります しかし、「人々は慈善団体が一度にすべてを受け取ることを望まないかもしれません」と、ニュージャージー州モンロータウンシップのShah TotalPlanningの不動産計画弁護士および公認ファイナンシャルプランナーであるNeelShahは言います。または、どの慈善団体に寄付するかわからない場合があります。」
このような状況にある場合は、ドナーアドバイズドファンドが答えになる可能性があります。 これらのアカウントを使用すると、実際の慈善寄付を後日まで延期しながら、今日の寄付を差し引くことができます。お金は、選択した1つ以上の適格な慈善団体に徐々に寄付することができます。 「最も基本的なレベルでは、ドナーアドバイズドファンドは慈善的で柔軟な支出勘定のようなものです」とノーザントラストの財団および機関顧問の副社長であるクリスティンドノバンは述べています。取り返しのつかない贈り物でアカウントに資金を提供するため、お金を取り戻すことはできませんが、寄付する時期、金額、場所を管理できます。ただし、一部の資金提供者は、寄付できる慈善団体を制限する場合があります。
これらの口座に資金を供給する最も一般的な方法は現金です。 チャリティーに年間10,000ドルを寄付し、標準の控除限度額を下回るのではなく、ドナーアドバイズドファンドに100,000ドルを送金し、最大6桁の即時税控除を受けてから、年間10,000ドルを分配することができます。アカウント。 Shahは、「完全な控除を受け、キャピタルゲインに対する税金を完全に回避する」ため、評価された有価証券を精査して寄付することをお勧めします。
ただし、特定の年に控除できる金額は、現金ギフトの場合は調整後の総収入の60％に制限され、評価された株式などの資本資産の場合はAGIの30％に制限されます。未使用の控除は繰り越され、最大5年間税金を相殺するために使用できます。 1年未満の投資を寄付する場合、資産を購入するための元の費用ベースのみを差し引くことができ、利益は差し引かれません。
不動産や事業の株式などの他の資産を寄付することはできますが、金融専門家はそうしないように注意しています。 「贈り物ができたら、それを楽しむことを諦めます」とシャーは言います。 「これらの他の資産を使用すると、失敗や悪用の可能性が高くなります。」たとえば、不動産を提供した場合、その物件に無料で滞在することはできなくなります。また、民間企業を寄付した場合、寄付者に所有権を放棄した後もそこで働き続けた場合にのみ、公正市場の給与を徴収できます。助言された基金。
間違えてこれらのルールを破ると、費用がかかります。 IRSは過去にさかのぼって寄付を禁止する可能性があります。あなたは控除を失い、税金を支払う義務があるだけでなく、あなたが無効な控除を主張したために、IRSはあなたに利息と過少支払の罰金を請求する可能性があります。 車、不動産、民間企業などの資産の場合は、最初に不動産を売却してから、売却した現金を寄付に使用することをお勧めします。
すべての組織が寄付の対象となるわけではありません。 IRS認定の公的慈善団体と一部の民間財団のみが対象となります。米国の教会、学校、地方自治体も対象となります。 IRSでの組織のステータスについて疑問がある場合、シャーは警告します。慈善団体に寄付するためにドナーアドバイズドファンドを使用しないでください。ドナーアドバイズドファンドを運営している会社、ファイナンシャルアドバイザー、または慈善団体自体に依頼して、サポートしたいものが適格であることを常に再確認してください。
ドナーアドバイズドファンドには、減税以外にも利点があります。慈善団体への自動寄付は、スケジュールを設定したり、匿名で行うこともできます。 アカウントのお金は、現金で保管するか、投資信託、上場投資信託、ヘッジファンド、またはアカウントプロバイダーからの他のオプションに投資することができます。 投資を管理したくない場合は、アドバイザーを雇ってそれを行うことができます。ドナーアドバイズドファンドへの投資利益は非課税であり、将来的に寄付するためにさらに多くのお金を生み出す可能性があります。もちろん、投資の価値が失われた場合、与えるものは少なくなります。
公益信託や民間財団と比較して、資金もシンプルで費用対効果が高いです。 「ドナーアドバイズドファンドは、民間財団に関連する人員配置を必要としません。ドナーは、記録管理、990ファイリングの提出、または理事会の会合を必要としないからです」とドノバンは言います。 また、信託を運営するための追加の税申告要件、事務処理、および保守コストを回避できます。
あなたが死ぬまでお金を配るのを遅らせることさえできます。あなたが生きている間、あなたは資金を寄付する方法と時期を確立し、そしてあなたが亡くなったら、アカウントを管理するためにあなたの厳選された後継者をフォロースルーさせます。
証券会社は、特にすでに投資している場合は、ドナーアドバイズドファンドを開くための最も手頃で便利な方法です。 テネシー州ノックスビルにあるStiversFinancialServicesのオーナーであるBrianStiversは、次のように述べています。
ドナーアドバイズドファンドは通常、設定に費用はかかりませんが、通常、アカウントを開いたままにするための年間維持費がかかります。 Schwab、Vanguard、Fidelityの年会費はスライディングスケールです。すべて0.6％から始まり、アカウントが大きくなるにつれて減少します。他のプロバイダーの年会費は、特に残高が少ない場合、1％以上になる可能性があります。最低入金額も異なります。フィデリティとシュワブにはありませんが、ヴァンガードはドナーアドバイズドファンドを開くために少なくとも25,000ドルを必要とします。
残高を投資する場合は、選択した資金に基づいた標準の仲介投資手数料が発生します。アドバイザーを雇用する場合は、管理手数料が発生します。これは、退職または仲介口座にその人を雇用した場合と同じものです。 。
他の資金提供者には、American EndowmentFoundationやNationalPhilanthropicTrustなどの慈善サービス会社が含まれます。ただし、仲介業者以外のプロバイダーは、多くの場合、0.7％から0.85％の高い管理手数料がかかり、投資を外部委託しています。一部のプロバイダーは、特定の種類の慈善団体や、シリコンバレーコミュニティ財団、国立キリスト教財団、大学が運営する基金など、特定の場所にある慈善団体を専門としている場合があります。
小規模で原因別の資金は、寄付できる慈善団体を制限する可能性が高くなります。たとえば、大学が運営する基金は、学校に行くために寄付の一部を必要とする場合があります。または、宗教基金は、特定の道徳的ガイドラインを満たす慈善団体のみを承認する場合があります。大規模なプログラムは通常、事実上すべてのIRS承認組織への助成金を承認します。
スタイバーズによると、純資産が50万ドルから500万ドルの人々にとって、ドナーアドバイズドファンドが最も理にかなっているとのことです。 彼らはおそらくすでに税制上の優遇措置を享受するための理想的な金額を提供しているからです。純資産が高い人は、多額の寄付をするのに正当な信託や民間財団の余分な仕事と費用を見つけるかもしれません。年間1,000ドルのような少額の寄付をする人は誰でも、確かにドナーアドバイズドファンドを開くことができますが、努力する価値はないかもしれません、とShahは言います。
Stiversは、これらの慈善寄付ツールは、多くの場合、直接の家族が継承しないドナーにとって最も効果的であると指摘しています。 「子供や孫がいない人にとって、彼らの多くは、彼らが生きている間に、彼らが去った後にお金がどこに行くかを決めるという考えを好みます。」
相続人がいる場合、ドナーアドバイズドファンドは、若い世代に慈善寄付をすることの重要性を教える絶好の機会を提供します。レガシーを残すのに良い方法だとStiversは言います。