昨年失業手当を受け取り、2020年の確定申告を比較的早く提出した場合は、すぐにメールボックスに小切手（または銀行口座の預金）が見つかる可能性があります。 5月以降、IRSは、2020年の申告書を提出し、失業補償を報告したアメリカ人に税金の還付を送っています。その後、アメリカ救助計画によって税法が変更されました。
税務署は最近、それぞれ平均約1,189ドルの約430,000の払い戻し（合計5億1,000万ドル以上）を発行しました。これにより、2020年の失業補償を除外した場合の合計払い戻し額は1170万ドルを超え、合計144億ドルになります。
3月に制定されたアメリカの救助計画法は、2020年に受け取った失業手当の最大$ 10,200（共同で申請する夫婦の場合は$ 20,400）を、2020年に調整総所得（AGI）が$ 150,000未満であると報告している世帯の連邦所得税から免除します。納税申告書。昨年、10,200ドルを超える失業補償を受け取った場合でも、10,200ドルを超える金額は課税対象となります。
IRSは、計画が法制化される前に確定申告を行った1,000万人を超える人々を特定し、失業補償に対する正しい税額を決定するためにそれらの確定申告を検討しています。影響を受けた人々にとって、これは払い戻し、減税、またはまったく変更をもたらさない可能性があります。 （IRSのInteractive Tax Assistantツールを使用して、失業したことで受け取った支払いが課税対象かどうかを確認できます。）
IRSは、子供を扶養家族として主張しなかった人々や払い戻し可能な税額控除など、比較的単純な申告書を持っていた単一納税者からの申告書を使用して、影響を受ける納税申告書の再計算を開始しました。その後、税務当局は、最大$ 20,400の免税の対象となる夫婦や、より複雑な申告を行うその他の夫婦による共同申告に移行しました。
ただし、免税は2020年に受け取った失業手当にのみ適用されることに注意してください。したがって、2021年以降に失業補償を受け取った場合は、受け取った金額に対して連邦税を支払うことを期待してください。
払い戻しを受ける資格がある場合、2020年の納税申告書に必要な銀行口座情報を提供すると、IRSはそれを銀行口座に直接預け入れます。有効な銀行口座情報が利用できない場合、IRSはあなたの記録された住所に紙の小切手を郵送します。 （アカウントが無効になった場合、または閉鎖された場合、銀行は払い戻しをIRSに返し、小切手は税務署が登録している住所に郵送されます。）IRSは、特定されたすべての納税申告書が確認および調整されました。
IRSは、訂正を説明する通知を送信します。訂正が行われてから30日以内に通知を期待してください。受け取った通知は記録として保管し、IRS通知を受け取った後は必ず返品を確認してください。
払い戻しには、通常のオフセットルールも適用されます。したがって、連邦税、州所得税、州の失業補償債務、養育費、配偶者支援、または特定の連邦非税債務（つまり、学生ローン）を借りている場合、得られる金額は減額される可能性があります（ゼロになる可能性があります）。未払いの債務を支払うために払い戻しが相殺された場合、IRSは別の通知を送信します。
IRSは、修正された申告書を提出する必要はないと述べていますが、特に再計算されたAGIにより、元の納税申告書にまだ含まれていない追加の連邦クレジットと控除の対象となる場合は、初期の申告者の中にはまだ提出する必要がある場合があります。
たとえば、IRSは、勤労所得税額控除を請求した納税者の申告書を調整できます。免税により所得レベルが変更されたため、税額控除額の増額の対象となり、より多くの払い戻しが行われる可能性があります。とはいえ、IRSによると、ほとんどの納税者は、元々税額控除、または追加の児童税額控除などの他の控除を請求していなかった場合、修正申告書を提出する必要がありますが、除外によって所得が変更されたため、現在は適格です。 （これらの納税者は、州の確定申告も確認することをお勧めします。）
この一般的な規則には2つの例外があります。まず、回収リベートクレジット、資格のある子供がいない勤労所得税額控除、または返品時に請求されなかった場合でもプレミアム税額控除を請求するために、修正申告書を提出する必要はありません。失業免税が適用されたときに突然これらのクレジットの対象となる場合、IRSはあなたのクレジットを計算し、過払いに含めます。次に、IRSからの通知に返信して、これらのクレジットのいずれかを受け取る資格があり、他の変更を要求していない場合は、追加の児童税額控除または勤労所得税額控除を請求するための修正申告書を提出しないでください。 2020年の納税申告書。
来年、2021年の納税申告書を電子ファイルで提出しようとすると、前年度のAGIまたは前年度のSelf-Select PINを入力して、電子申告書に署名して検証する必要があります。 AGIを使用する場合は、2020フォーム1040または1040-SRの11行目で最初に報告されたAGIを使用してください。 IRSが失業の除外を考慮して2020年の収益を調整する場合は、修正されたAGIを使用しないでください。
繰り返しになりますが、10,200ドルの免税は、2020年に受け取った失業補償にのみ適用されます。したがって、来年2021年の申告書を提出するときに多額の税金を請求しないように、今年受け取る残りの失業手当から税金を源泉徴収することを検討してください。
州の失業事務所に連絡して、失業手当から連邦所得税を源泉徴収してもらいます。フォームW-4Vを使用して、連邦所得税を自主的に支払いから差し引くことができる場合があります。ただし、州に独自の形式があるかどうかを確認してください。その場合は、代わりに州のフォームを使用してください。
政府が小切手を送り始めるときはいつでも、犯罪者はそのお金のいくらかを手に入れようとします。それは確かに失業補償税の還付の場合です。幸いなことに、詐欺師があなたの名前と個人情報を使用してアンクルサムから税金の還付を盗んだとしても、罰せられることはありません。
したがって、たとえば、受け取っていない失業手当について誤ったフォーム1099-Gを受け取った場合、IRSは、課税所得に失業補償を追加するために納税申告書を調整しません。ただし、間違ったフォームを発行した州の労働力機関に詐欺を報告する必要があります。
連邦政府が2020年の失業手当の最初の10,200ドルに対して税金を免除しているからといって、それはあなたの州もそうするという意味ではありません。お住まいの州が州の確定申告に連邦免税を採用しているかどうかを確認するには、失業手当に対する税金：州ごとのガイドをご覧ください。