愛する子供の将来に投資したい親、祖父母、その他の人々は、経済的な有利なスタートを切るためにUTMAの保管仲介口座を開設するという考えに惹かれることがよくあります。
UTMAアカウントは、未成年者への統一譲渡法にちなんで名付けられており、信託を設定する費用をかけずに、未成年者に資産を贈与するための税制上有利な方法を提供します。 （ちなみに、UTMAは「ut-muh」と発音されます。）UTMAに寄付されたお金は、贈与税が免除され、年間最大15,000ドルの寄付があります。そして、寄付された資金で得られた収入は、資金を贈与されている未成年者の税率で課税されます。
受取人が成人期に達すると（通常は21歳ですが、州によって異なります）、お金を好きなように使うことができます。あなたの大人の子供はあなたが適切だと思う方法でお金を使うことを選択しないかもしれないことに注意してください。今では彼らの「お金」です。
UTMAの資産は大学の費用に使用でき、それが1つの共通の目標です。しかし、この資金は、ヨーロッパへの旅行、結婚式、新婚旅行、家の頭金、またはコルベットの支払いにも使用できます。」
柔軟性により、UTMAアカウントは、529プランやCoverdell Education Savings Accounts（ESA）など、資格のある教育費にのみ使用できる他の貯蓄戦略よりも有利になります。
もう1つの違い：UTMAアカウントは、現金や有価証券以上のものを保持できます。アカウントへのギフトには、不動産、絵画、使用料、特許も含まれる場合があります。
ただし、UTMAには制限があり、最初に表示されるよりも魅力が低下する可能性があります。
管理人（親または他の大人）は、未成年者が法定年齢に達するまで、未成年者の利益のためにアカウントを管理しますが、子供はアカウントの所有者です。そして、取り戻しはありません。この制限を回避しようとすると、子供が管理人に対して法的措置を取る可能性があります。
家族が予期せぬ経済的困難に直面し、両親が医療費やその他の請求書を支払うためにお金を必要としている可能性があります。彼らにはもっと多くの子供がいて、UTMAアカウントに入れた資産をそれらの間で均等に分割したいと思っているかもしれません。または、受信者が法的に成人であるにもかかわらず、（少なくともお金については）期待していたほど成熟しておらず、アカウントを誤って管理することを心配している可能性があります。
あるいは、多くの家族のように、大学への財政援助を受けることに関して、UTMAアカウントが親ではなく子供の資産と見なされ、学生が受け取ることができる大学の助成金の額を制限する可能性があることに少し遅れて気づきます。助成金の受け取りが少ないと、多くの場合、学生と保護者の両方にとって、より多くの学生ローンにつながります。
私は最近、反対の経験をしたカップルと話をしました。彼らは子供の大学教育の費用を支払う目的でUTMAアカウントを設定しましたが、彼は完全な奨学金を受け取り、大学にUTMAのお金を必要としません。夫婦は今、UTMAアカウントの資産を使用して、退職後の貯蓄を強化したいと考えています。残念ながら、UTMAを使用すると、彼らは単にやり直しを呼び出してお金を引き出すことはできません。なぜなら、それは彼らのものではないからです。
可能であれば、アカウントに名前が記載されている子供と心からの話し合いをすることから始めたいと思うかもしれません。そうすれば、あなたが行うことを決定するかもしれない変更について、将来の驚きや辛い気持ちはありません。
また、UTMAを管理する規則に精通している弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、税務専門家と協力して、あらゆる行動が合法であることを確認することもお勧めします。
これらの専門家が提案する可能性のあるオプションの1つは、UTMAの資金を、目標により適した別の種類の口座に送金することです。たとえば、子供がUTMAのお金を大学の費用に意図したとおりに使わないことや、UTMAのお金が財政援助を申請するときの子供のステータスに影響を与えることを心配している場合は、資金を529アカウントに移動できます。 、教育費にのみ使用できます。
「資格のある授業料プラン」として、529は独自の税控除を提供しています。また、節約されたお金は、未成年者ではなく、学資援助フォームで親に貸方記入されるため、このタイプのアカウントは、子供が受け取ることができる連邦援助の量に与える影響は小さくなります。
もう1つの方法は、代替戦略を使用することです。つまり、子供のために行われた支出（避難所、食料、衣類など、通常は親が支払う費用以上）をUTMAアカウントからの資金と交換します。 UTMAのカストディアンには、アカウントを所有する子供の利益のためにお金を引き出して使う権限があります。
ただし、カストディアンには受託者の役割があることに注意することが重要です。つまり、カストディアンは子と一緒に資産を責任を持って管理する必要があります。 の 念頭に置いて最高の利益。これは固執するのが複雑な概念である可能性があるため、アカウントから払い戻す予定の過去または潜在的な支出について専門家に相談すると役立つ場合があります。
そしてもちろん、完全な記録を保持し、すべての領収書を保持する必要があります。不幸な成人した子供が、あなたがカストディアンとしての義務に違反し、それを追求することを決定したという合理的な訴訟を起こすことができれば、あなたは法廷に出廷する可能性があります。
お子さんがアカウントの管理を引き継ぐ法定年齢に達していて、それが発生したときにお金がどこに行くのか心配な場合は、物事を順調に進めるためのインセンティブを提供することを決定できます。
UTMA資産を、年金やファミリーリミテッドパートナーシップ（FLP）など、両方の名前の別のアカウントに署名することを提案できます。将来的には、おそらくあなたの財産からのより大きな継承。
しかし、この戦略も難しい場合があるため、賢明な親は知識のある専門家と協力したいと思うでしょう。これらのアカウントのルールは州ごとに異なり、行う変更が合法であり、言語が明確であることが重要です。
もちろん、UTMAアカウントの潜在的な問題を回避する別の方法は、最初から弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、税務専門家と協力して、貯蓄と投資の戦略が愛する子供にぴったりであることを確認することです…そしてあなたの家族全員のために。
KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。