大学のための貯蓄に関しては、529プランは依然として非常に人気があり、一部の見積もりによると、資産は3,520億ドルを超えています。私の以前の記事（あなたの大学529計画の資金を選択するとき、この間違いをしないでください）で私はあなたの529の成長を最大化する方法をレビューしました。多くの読者は529計画内の年齢ベースの投資信託オプションがしばしばあることに同意しました保守的すぎる。
それでも、多くの親は529がどのように機能するかについて追加の質問をしました。結局のところ、計画は複雑で、非常に具体的な規則や規制があります。この記事では、529に関する最もよくある質問への回答を要約します。ただし、このリストにすべてが含まれているわけではありません。詳細を知りたい場合は、4月20日と23日の午後12時に参加してください。大学の貯蓄戦略に関する無料のウェビナーのEST。
529のプランについて知っておくべきことを以下に示します。
529プランとは何ですか？ 529という名前は、IRS税法のセクションに由来しています。セクション529資格のある授業料プログラムは、各州によって管理され、資格のある教育費に使用されることを目的とした投資口座です。
税制上の優遇措置とは何ですか？ 一般的に言えば、529のプラン拠出金の収入は連邦所得税なしで成長でき、資格のある教育費の支払いに使用される引き出しも連邦所得税なしです。寄付は税引き後のお金で行われます。ただし、ほとんどの州では、寄付に対して州の所得税控除が提供されていますが、これは州ごとに異なります。
州の計画を使用する必要がありますか？ いいえ、別の州の計画を使用するためにその州の居住者である必要はありません。ただし、独自の州を使用することには税制上の利点がある場合があります。口座を開設する前に、会計士またはファイナンシャルアドバイザーと話し合うのが最善です。
「適格な」教育費とは何ですか？ 対象となる教育費には、授業料、必須料金、教科書、コンピューターとソフトウェア、消耗品、必要な機器、および少なくともハーフタイムで登録されている場合は部屋とボードが含まれます。部屋代と食費は、キャンパス内での実際の請求額、またはキャンパス外の場合は資格のある大学または教育機関によって決定された該当する料金のいずれかで、特定の金額を超えることはできません。特別支援受益者のための特別支援サービスも、適格な費用と見なされます。
大学では529アカウントを使用する必要がありますか？貿易や職業のような他の学校はどうですか？ 529の資産は、適格な高等教育機関で使用できます。これには、4年制大学、大学、資格のある2年制プログラム、貿易学校、専門学校が含まれます。資格のある教育機関としての資格を得るには、学校は教育省が提供する学生の学資援助プログラムに参加する資格がなければなりません。
幼稚園から高校までの学校に529のお金を使用できますか？ 比較的新しい規定により、529のアカウント所有者は、私立の初等中等教育のために、学生1人あたり年間最大10,000ドルを引き出すことができます。大学とは異なり、これは授業料にのみ適用され、 は適用されません。 教科書、コンピューター、その他の料金や活動に。
「適格」と見なされないその他の費用のためにお金が引き出された場合はどうなりますか？ 資格のない引き出しによる収益には、10％の連邦税ペナルティが課せられます。さらに、収益は連邦および該当する場合は州の所得税の対象となります。
10％のペナルティに例外はありますか？私の子供が奨学金を受け取った場合はどうなりますか？ 受益者の死亡、障害、または奨学金の受領（奨学金の範囲内）に続く撤退は 10％のペナルティが課せられます。ただし、収益には税金を支払う必要があります。
アカウントを開設できるのは誰ですか？ アカウントを開設する法定年齢に達し、米国市民または法定居住者である個人。さらに、米国の信託、企業、パートナーシップ、非営利団体が口座を開設する場合があります。
所有者は誰ですか？ 通常、親は所有者です。所有者は1人だけで、共同所有権はありません。ただし、アカウント所有者が死亡した場合、後継所有者のオプションがあります。
受益者は誰ですか？ 通常は子供ですが、あなた自身を含む誰でもかまいません。受益者は米国市民または合法的な米国居住者である必要があります。
アカウントに貢献できるのは誰ですか？ すべての個人または団体は、いつでも受益者の利益のために口座に寄付をすることができます。
寄付の制限は何ですか？ 529の大学貯蓄プランへの寄付は、税務上の贈り物と見なされます。 2021年には、個人1人あたり合計15,000ドルまでの贈与が、年間贈与税の除外の対象となります。つまり、あなたとあなたの配偶者に3人の子供がいる場合、各子供はあなたから15,000ドル、配偶者から15,000ドルの贈り物を受け取ることができるため、贈与税の影響なしに90,000ドルを贈ることができます。これには529以外の贈り物（生命保険信託への贈り物など）も含まれるため、必ずそれらを考慮に入れてください。
529のプランアカウントに全体的な制限はありますか？ 技術的には、529のプラン口座残高には全体的な制限があります。ただし、制限は州ごとに異なり、通常は235,000ドルから529,000ドルです。 529プランの残高が上限に達すると、プランは新しい寄付を受け付けません。一部のプランでは、他の529プランの残高を考慮して、全体的な上限を設定することに言及する価値があります。たとえば、所有者が同じ受益者に対して複数の529を持っている場合、プランはすべてのプランの残高を集計して、上限に達しているかどうかを判断できます。
5年間の選挙とは何ですか？ 贈与または529プランへの寄付を「フロントロード」し、贈与税の目的で5年間にわたって贈与を広めることができます。たとえば、2021年に75,000ドルを寄付した場合、1年間に5年分のギフトを使用することを選択できます（75,000ドルを年間15,000ドルの除外で割ったもの）。これは、大規模な不動産にとって重要です。年間の除外額を超える529の寄付は、生涯ギフト免税から差し引かれます。これは、現在2021年に1人あたり1170万ドルです（出典：SavingforCollege.com）。年間15,000ドルの除外を維持するか、5年間の選挙を使用すると、他の贈与に対する生涯の贈与免税を維持するのに役立ちます。
529プランへの寄付の相続税への影響は何ですか？ 特別な状況を除いて、529プランへの寄付は、相続税計算の目的で、寄付者の財産の一部とは見なされません。
他のアカウントから529にお金を振り込むことはできますか？ ある529から同じ受益者の別の529への非課税のロールオーバーは、12か月に1回許可されます。
UGMAまたはUTMAアセットを529にロールインできますか？ はい、UTMA / UGMAからの転送は許可されていますが、制限が適用されます。 UTMA / UGMAアカウントを529プランに移行するには、最初にUGMA / UTMA資産を売却する必要がある場合があります。一般的に、UTMA / UGMAアカウントでは受取人の変更が許可されていないため、この制限は529に譲渡されたUTMA / UGMA資産に引き継がれます。UTMA/ UGMA資産をに譲渡する前に、財務または税理士に相談することをお勧めします。 529。
受取人を変更できますか？ 529アカウントの所有者は、いつでも受取人を変更できます。ただし、新しい受益者は、撤退と見なされないように、前の受益者の家族の一員である必要があります。口座名義人が受取人を前の受取人より1世代以上若い新しい受取人に変更した場合、世代スキップ譲渡税がトリガーされる場合があります。たとえば、受益者を子供から孫に変更する親は、世代をスキップする転送と見なされます。
529アカウントへの投資を変更できますか？ 現在、IRSは、口座所有者が投資信託を変更することを年に2回だけ許可しています。現在、投資変更に関する「集計ルール」はありませんので、アカウントごとに年間2回の投資変更制限があります。たとえば、所有者と受取人が他に529のアカウントを持っている場合、各アカウントには独自の1年に2回の変更の制限があります。
財政援助のための529の扱いは何ですか？ 529の資産は、連邦政府のニーズに基づく財政援助を受ける資格を得る受益者の能力に影響を与える可能性があります。 529は、学生が税務上の独立した学生であると見なされる場合は学生の資産であり、学生が扶養家族である場合は親の資産です。学生は、他の基準の中でも、少なくとも24歳であるか、結婚している場合、または大学院生または専門学生である場合、独立していると見なされます。一般的に、学生が「依存している」と見なされ、529が親の資産である場合、財政援助の扱いはより有利になります。 529は、メリットベースの奨学金の受給資格に影響を与えるべきではありません。
ご覧のとおり、529の教育貯蓄プランには多くのルールがあります。しかし、規則に従えば、529は大学や私立学校のために保存するための魅力のない場所です。所得に対する税金を繰り延べる機能、資格のある教育費に対して非課税で所得を引き出す機能、および一部の州では州の所得税からの拠出金を制限内で控除できる機能など、いくつかの利点があります。ほとんどのアカウントには、年齢ベースのオプションなどの自動操縦プログラムから、個々のファンドを選択する機能まで、いくつかの投資の選択肢があります。これらはすべて、寄付を増やし、将来の大学の費用に対応するのに役立ちます。
529プランも非常に柔軟で、ペナルティを課すことなく受益者を変更することができます（別の資格のある受益者を想定）。新しい親にとって、低い最低拠出額と自動的に投資する能力は魅力的な機能です。さらに、口座を開設するための所得制限がない、非常に高い拠出率など、高所得者にとっての利点があり、相続税の計画が重要な場合、相続税の目的のための完全な贈り物です。
高等教育は多くの人々にとってより良い生活への道であり、529計画はあなたをそこに導くための優れた方法であり続けています。