従来型およびロスIRAは、税制上有利な投資方法を提供することにより、所得者が退職のために貯蓄するのを支援します。ほとんどの稼ぎ手は、従来のIRAに控除可能な拠出を行い、RothIRAに最大合計年間拠出限度額である6,000ドルまで資金を提供できます。
ただし、収入が増えると、IRSの段階的廃止の範囲により、RothIRAに寄付できる金額は減少します。同様に、従来のIRAに貢献することで課税所得から差し引くことができる金額も、所得とともに減少します。最高の稼ぎ手が最も影響を受けます。 IRAの段階的廃止の範囲は次のとおりです。
段階的廃止の範囲は、納税者が控除、延期、クレジット、除外、免税などの税制上の優遇措置から利益を得ることができる範囲を管理するためにIRSが使用するツールです。
従来のIRAやRothIRAのような税制上有利な退職金口座は、税引前の拠出を行い、非課税の成長から利益を得る能力など、特定の税制上の特典で構成されています。 IRSは、中所得者と低所得者が引き続き利益を享受できるようにするとともに、高所得者が不当な利益を享受するのを防ぐために、個人納税者が税制優遇口座を通じて投資または控除できる金額を制限しています。
従来のIRAとRothIRAは、設計と投資家に提供するメリットが異なります。どちらにも独自の段階的廃止ルールがあります。
Roth IRAの拠出は特定の所得に限定されており、非常に高収入の人の許容拠出額はゼロドルに減額されます。
従来のIRA拠出金は、収入によって制限されていません。代わりに、IRSは、職場の退職金制度の対象となるかどうかと収入に基づいて、従来のIRAに拠出するお金の全額控除を請求できる人を制限します。
ほとんどの稼ぎ手は、ロスと従来のIRAを合わせた年間拠出限度額の合計まで投資する資格があります。これは現在6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）です。ただし、所得が段階的廃止の範囲内にある所得者は、ロスIRAの拠出額の削減に制限されます。そして、最高の稼ぎ手は、ロスIRAに貢献する資格がまったくありません。
投資家はRothIRAに税引き後のドルで資金を提供します。つまり、寄付は税控除の対象にはなりません。その後、寄付は非課税になり、RothIRA内で非課税の利益を生み出します。 Roth IRAからの適格な引き出し（通常は退職時に行われます）は、所得として課税されません。追加されたRothIRA特典として、退職時に最小限の分配を行う必要はありません。つまり、無期限に成長するためにお金を残すことができます。
Roth IRAの段階的廃止の範囲に該当する場合、IRSは、出版物590-Aで、拠出限度額を計算するための指示を提供します。多くの場合、会計士と協力して寄付額を計算し、税金を正確に計算するのが最善です。
Rothと従来のIRAの両方の寄付について、結婚して別々に申請している人は、その年のどの時点でも配偶者と同居していない限り、独身者の所得段階的廃止規則を使用できることに注意してください。
2021年と2022年のロスIRAの収入制限は次のとおりです。
| 2021年と2022年のIRAの収入制限 | |||
|---|---|---|---|
| 2021年の収入 | 2022年の収入 | ||
| 独身者、世帯主、または既婚者の個別の申告 （そして、あなたはその年のどの時点でもあなたの配偶者と一緒に住んでいませんでした） | 125,000ドル未満 | $129,000未満 | 最大額（$ 6,000、または50歳以上の場合は$ 7,000） |
| $125,000から$140,000 | $129,000から$144,000 | 減額 | |
| $140,000以上 | $144,000以上 | ゼロ | |
| 結婚した共同申請または資格のある未亡人 | 198,000ドル未満 | 204,000ドル未満 | 最大額（$ 6,000、または50歳以上の場合は$ 7,000） |
| 198,000ドルから208,000ドル | $204,000から$214,000 | 減額 | |
| $208,000以上 | 214,000ドル以上 | ゼロ | |
| 結婚した別のファイリング | 10,000ドル未満 | 10,000ドル未満 | 減額 |
| $10,000以上 | $10,000以上 | ゼロ |
出典：IRS
IRSは、あなたが稼ぐ金額に基づいて、従来のIRAに投資できる金額を制限しません。代わりに、段階的廃止は、あなたの収入があなたの伝統的なIRA拠出金の全額控除を請求することをあなたに制限するかどうかを決定します。
ほとんどの稼ぎ手にとって、従来のIRAに投資すると、課税所得が1ドルあたり1ドル低くなります。あなたが投資する資金は、あなたがそれらを引退するまで非課税になり、その時点であなたの分配は収入として課税されます。
雇用主を通じて退職金制度の対象であるかどうかに関係なく、従来のIRAを利用できます。職場の退職金制度を持っていない人は、収入に関係なく、従来のIRA拠出金の全額控除を請求できます。
たとえば、誰かが2021年に55,000ドルの課税所得を稼ぎ、従来のIRAに5,000ドルを投資した場合、その課税所得は50,000ドルに減少します。
仕事中のプランの対象となる人は、引き続き拠出金を控除する資格がありますが、一部の所得範囲の所得者は、部分控除のみの対象となるか、場合によってはまったく控除の対象とはなりません。
プランに参加または貢献することを選択したかどうかに関係なく、雇用主が退職プランを提供した場合、あなたは職場プランの対象と見なされることに注意してください。職場プランの対象となる稼ぎ手の段階的廃止の範囲が適用されます。
2021年と2022年の従来のIRAの段階的廃止の範囲は次のとおりです。
| 2021年と2022年の従来のIRA控除限度額： 仕事中の計画でカバー | |||
|---|---|---|---|
| 2021年の収入 | 2022年の収入 | ||
| 独身者、世帯主、または既婚者の個別の申告 （そして、あなたはその年のどの時点でもあなたの配偶者と一緒に住んでいませんでした） | 66,000ドル以下 | 68,000ドル以下 | 完全控除 |
| 66,000ドル以上76,000ドル未満 | 68,000ドル以上78,000ドル未満 | 部分控除 | |
| 76,000ドル以上 | $78,000以上 | 控除なし | |
| 結婚した共同申請または資格のある未亡人 | $105,000以下 | $109,000以下 | 完全控除 |
| 105,000ドル以上125,000ドル未満 | $109,000から$129,000 | 部分控除 | |
| $125,000以上 | $129,000以上 | 控除なし | |
| 既婚（個別に提出） | 10,000ドル未満 | 10,000ドル未満 | 部分控除 |
| $10,000以上 | $10,000以上 | 控除なし |
出典：IRS
| 2021年と2022年の従来のIRA控除限度額： 職場での計画の対象外 | |||
|---|---|---|---|
| 2021年の収入 | 2022年の収入 | ||
| 独身者、世帯主、または資格のある未亡人または既婚者の個別の申告 （そして、あなたはその年のどの時点でもあなたの配偶者と一緒に住んでいませんでした） | 任意の金額 | 任意の金額 | 完全控除 |
| カバーされていない配偶者との共同または個別の結婚申告 | 任意の金額 | 任意の金額 | 完全控除 |
| カバーされている配偶者との共同ファイリング | 198,000ドル以下 | $204,000以下 | 完全控除 |
| 198,000ドル以上208,000ドル未満 | 204,000ドル以上214,000ドル未満 | 部分控除 | |
| $208,000以上 | 214,000ドル以上 | 控除なし | |
| カバーされている配偶者との結婚申告 | 10,000ドル未満 | 10,000ドル未満 | 部分控除 |
| $10,000以上 | $10,000以上 | 控除なし |
出典：IRS
段階的廃止の所得範囲に該当する場合、IRSは、ワークシート1-2：2021年の削減IRA控除額の計算を使用して控除額を決定するように指示します。会計士と協力して、控除額を正確に計算することをお勧めします。
退職のための貯蓄は、退職の経済的自由を達成するために不可欠であり、税制優遇の退職口座は、投資を最大化し、税金を下げるための優れた方法です。
あなたの収入が増加するにつれて、あなたの貢献または控除可能な貢献は、収入の段階的廃止によって低下する可能性があります。所得に段階的廃止が適用される場合は、会計士などの税務専門家が税金を正しく申告し、控除額を最大化するのに役立ちます。
ファイナンシャルプランナーはまた、あなたが投資する金額とそれをどこに投資するかを計画するのを手伝うことができます。過去にファイナンシャルプランナーと仕事をしたことがない場合は、ファイナンシャルプランナーに連絡してお金の計画を立てるのを手伝うことを検討してください。