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年金または現金価値の生命保険契約を所有しているが、長期介護費用の上昇のリスクから資産を保護したい場合は、運が良いかもしれません。連邦税法のほとんど知られていない条項であるセクション1035により、特定の要件を満たす保険契約者は、既存の契約または介護保険の保険契約を非課税で取引することができます。

実際、1035の交換規定により、個人は、資格のない年金（税引き後のドルで購入したもの）から、ニーズをより適切に満たす可能性のある別の年金に、または生命保険契約から年金または別の生命に資金を移すことが長い間許可されてきました。元の契約で得られた投資利益に対して現在の所得税を支払わない保険契約。 2006年の年金保護法は、2010年から適格介護保険を含むように1035の交換を拡大しました。この規定では、適格なLTCポリシーを別のポリシーに非課税で交換したり、既存の年金または生命保険を交換したりすることもできます。ポリシーからLTCポリシーへ。

年金の所有者は、LTC保険の購入に使用するために資金の一部または全部を送金し、既存の年金に残っている部分を残すことができます。ただし、生命保険に加入している人は、1035交換を実行するときにポリシー全体を交換する必要がありますが、交換の一部のみをLTCポリシーに転送する必要があります。残っているものはすべて、別の生命保険契約または年金を購入するために使用できます。または、現金として受け取ることもできます。これにより、課税対象のイベントが発生する可能性があります。

1035交換を完了する生命保険契約者は、死亡給付金と元の契約の現金価値にアクセスする能力を失う可能性があります。場合によっては、特に生命保険契約の現金価値がLTCプレミアムを超える場合は、生命保険からLTCへの1035交換が実用的でないことがあります。

そのため、年金からの1035交換がより簡単な解決策になる可能性があります。ただし、年金から交換を行うと、収入の流れのために年金を受け取る能力が失われることに注意してください。

1035交換に基づく免税扱いの資格を得るには、資金を元の保険会社から新しい保険会社に直接送金する必要があります。最初に分配してから送金するのではありません。

1035交換からの収入を使用してLTC保険料に資金を提供し、要件を満たす人は、通常、交換金額に関連する利益への課税を回避します。 （LTCがプレミアム機能の返品を提供した場合など、利益が課税対象となる可能性がある状況があります。）

比較すると、年金では、年金が支払いを開始すると、通常、各支払いの一部が税金の対象になります。税金は、利益を表す各支払いの部分に適用されます。また、保険の現金価値部分に蓄積される費用ベース（通常は支払われたすべての保険料の合計）を超える生命保険の利益は、撤回時に通常の所得税の対象となります（以前に取得したローンまたは配当を除く）。

したがって、1035交換の魅力。

「本質的には、他の方法では課税されていたはずの累積利息を引き出すことができます。それを長期介護政策の資金として使用しているため、非課税の取引です」と最高経営責任者のアーロン・スクロフは述べています。フロリダ州ネープルズのSkloffFinancialGroupの役員がインタビューで。 「それは良いメリットになる可能性がありますが、ソリューションが自分に適していることを確認する必要があります。」

介護とは何ですか？

介護とは、機能障害または認知障害のある個人が、食事、入浴、着替えなどの日常的な活動を行うのを支援するためのさまざまなサービスとサポートのことです。このようなケアは通常、ナーシングホーム、生活支援施設、または在宅医療補助者を通じて実施されます。

アーバンインスティテュートの研究グループの予測によると、今日の65歳の約半数は、最終的には生涯に2つ以上の「日常生活動作」を支援する必要があるか、重度の認知障害を発症します。

メディケアやその他の民間医療保険プランは、一般的に、比較的高額になる可能性のある長期介護費用をカバーしていません。たとえば、Genworth 2020 Cost of Care Studyによると、民間のナーシングホームの部屋の費用は月額約8,800ドルですが、介護付きの生活施設の部屋の費用は月額約4,300ドルです。

介護保険はこれらの費用の多くをカバーするように設計されていますが、それもコストがかかります。選択した補償範囲に応じて、米国介護保険協会（「AALTCI」）は、「優先健康」割引の対象となる60歳のカップルが、共有LTC保険に対して年間2,605ドルから4,935ドルの範囲で支払うと報告しています。ポリシー。

Skloff氏によると、ほとんどの住宅所有者は、万が一の火災に備えて保険をかけていますが、介護保険を購入する人はほとんどいません。

しかし、Skloffはまた、あなたが喜んであなたの世話をすることができる家族、またはそのような世話を自己負担で支払うためのリソースがあれば、介護保険は必要ないかもしれないと述べました。逆に、資産が最小限の人は、低所得者や障害者向けの連邦健康保険プログラムであるメディケイドを介した長期介護の対象となる場合もあります。

1035交換または完全にLTC補償を購入したい人は、最初に資格があるかどうかを判断する必要があります。

実際、AALTCIは、認知症、腎不全、パーキンソン病、麻痺など、カバレッジを取得できない可能性のある既存の健康状態がいくつかあることを指摘しています。 AALTCIの報告によると、60歳と69歳の申請者の約23％、70歳から79歳の申請者の45％、80歳以上の申請者の70％が健康上の理由でLTC保険の適用を拒否されています。

1035 Exchangeは誰にとって意味がありますか？

Skloff氏によると、補償の対象となる場合、年金からの1035交換、および場合によっては生命保険契約から介護保険への交換は、いくつかの特定のシナリオで意味をなす可能性があります。

たとえば、子供が経済的に自立していて、十分な貯蓄がある場合、最初に購入したほどの（または任意の）生命保険の補償が不要になる可能性があります。

「あなたは40歳のときに生命保険を購入したかもしれませんが、今は58歳です。あなたは自分の状況を見て、最後の子供たちがようやく安定した仕事をしていることを確認しました。そのため、生命保険の必要性が変わったのかもしれません」と述べています。スクロフ。 「あるいは、あなたは今、介護費についてより知識があります。年をとるにつれて、必要な生命保険は少なくなるか、同じかそれ以上になる可能性があります。」

交換用のLTC保険などのために、1035交換を促進するもう一つの潜在的に説得力のある理由は、今日利用可能な製品が、一般人口全体の健康または死亡率の改善により、より高い柔軟性、より優れた機能、またはより低いコストを提供する可能性があることです。たとえば、両方のメリットを組み合わせた（ハイブリッド）生命保険と介護保険の組み合わせは、ますます人気が高まっている製品であると、Investment＆amp;のDavidBlount氏は述べています。フロリダ州オビエドの保険プランニングサービス。

したがって、古い年金または生命保険契約の利益に対する課税を回避する能力は1035交換の明らかな利点ですが、ポリシーの価値が大幅に高く評価されていない場合でも、この動きは理にかなっている可能性があります。 / P>

「それは必ずしも租税回避についてではありません」と彼は言いました。 「それは、リスクを移転し、ドルから最大限の利益を得るということです。保険がかけられないニーズがあり、お金や補償範囲のメリットを失うことなく補償範囲を改善できるときはいつでも、それは素晴らしい機会です。」

1035が報われないのは誰ですか？

一方、Skloff氏によると、生命保険を購入してから健康状態が悪化した場合、1035の介護保険への交換は、生命保険と介護保険。

「実際には、既存の製品がある場合、価格はおそらく当時の年齢と健康に基づいており、新しい製品は現在の年齢と健康に基づいています。つまり、ほとんどの人にとって、より多くのお金を払うことになります。少なくなっている」とスクロフ氏は述べ、消費者は1035取引所が自分たちの利益に役立つことを確認する必要があると述べた。

生命保険の保険契約者は、元の保険に未払いのローンがある場合も注意する必要があります。1035の交換により、未払いの残高に税金が発生する可能性があるためです。

1035交換を実行する前に、古い契約またはポリシーで早期解約手数料が発生しないことも確認する必要があります。これにより、新しいポリシーで利用可能な価値が低下する可能性があります。

また、すべての介護保険会社が1035の交換を喜んで受け入れるわけではないことにも注意してください。

1035交換を検討している年金および生命保険の保険契約者は、長所と短所について自分自身を教育し、情報に基づいた決定を下すのを助けることができる金融専門家と話す必要があります。

「人が得ているものを理解していない場合は、変更を加えるべきではありません」と、Blount氏は述べ、ポリシーを交換する必要はまったくない可能性があると述べました。 「彼らが古い年金や生命保険契約の恩恵を利用する必要があると予測した場合、彼らは持っているものを維持するか、補償範囲を変更するオプションを検討する必要があります。」

1035交換の選択肢

たとえば、生命保険の保険契約者は、既存の現金価値が保険自体の支払いに使用される減額保険を行うことができます。これにより、将来の死亡保険金が減りますが、継続的な保険料もなくなります。また、生命保険の分析を完了して、生命保険がなくなる可能性があるかどうかを判断し、なくなる場合は、現在の生命保険契約を有効に保つために、より高い保険料に同意することもできます。

「彼らがすでに所有しているポリシーを変更できる場合があり、1035交換を行う必要はありません」とBlount氏は述べています。 「生命保険を維持するかどうかを検討するときは、すべての選択肢を検討することが重要です。これには、1035回の交換が含まれます。」

普遍的な生命保険契約を結んでいる人は、現在の補償範囲の分析を完了して、当初の意図した期間続くと予測されるのか、それとも時期尚早に失効するのかを判断することもできます。実際、Blount氏によると、15年前以前に購入したこのような政策の多くは、6％以上の成長率を想定していましたが、金利がゆっくりと下がったため、4％近くまで支払われた可能性があります。

場合によっては、アカウント値の減少は、ポリシーが予想よりも早く失効する可能性があることを意味します。ポリシーが引き続き有効であるようにするために、保険契約者は毎月の保険料を引き上げる必要がある場合があります。

「保険料を決定する際に元の保険契約が基づいていたという仮定は、今ではずれている可能性があります」とBlount氏は述べています。 「…ユニバーサル生命保険契約の（口座）価値が保険契約を有効に保つのに十分であるかどうか、または満期まで続くようにより高い保険料を支払う必要があるかどうかを事前に尋ねることが最善です。 」

平均余命が伸びているため、高齢のアメリカ人にとって、介護はより大きな潜在的費用になっています。将来のナーシングホームや介護付き生活費のリスクから退職後の資産を保護したい場合で、年金収入や生命保険の必要性が変わった場合は、1035交換を検討することをお勧めします。

代替案を検討し、そのような動きがあなたにとって意味があるかどうかを判断するのを手伝ってくれる税理士または金融専門家に必ず確認してください。