できるだけ少ない赤いテープで資産を次世代に転送できるようにしたいのですが、それは多くの場合、検認を回避するためにできることを行うことを意味します。信頼はこれを行う1つの方法ですが、それが唯一の方法ではありません。
信頼の外では、検認を回避することは3つのことに帰着します：
Great WatersFinancialのSkipJohnsonによると、「検認は通常、アカウント、タイトル、登録、および証書の4つのトリガーによって引き起こされます」。 「現在の州によっては、相続税の免除に役立つ場合がありますが、検認を回避することが主な目標である場合は、他の方法があります。」
これらの方法のほとんどは、死亡時に資産を受益者に直接譲渡するフォームに記入することになります。アカウントの種類が異なれば、必要な事務処理も異なります。また、提供されるアカウントもあれば、要求する必要のあるアカウントもあります。
401（k）やその他の退職貯蓄プランなどの適格投資では、サインアップ時に受益者をリストするように求められることがよくあります。通常、誰かに名前を付けることをお勧めします。必要に応じて、受取人の指定を時間の経過とともに変更できることを忘れないでください。
ジョンソン氏は、これらの資産は意志の範囲外で通過する契約であるため、受益者の指定を定期的にチェックして、それらがまだあなたの希望に沿っていることを確認することが重要であると述べました。
これは、ジョンソンによれば、検認を回避するために「受益者として指定された人の財産ではなく、人を持っているべきである」生命保険契約にも当てはまります。あなたの不動産に生命保険契約の受益者という名前を付けると、死亡給付金の収入が検認プロセスに戻されます。 。
しかし、退職年金の残高や生命保険契約以外のすべての資産についてはどうでしょうか？
不動産、証券会社の口座、さらには定期的な当座預金口座や普通預金口座もあなたの不動産の一部です。譲渡の指示があなたの意志にのみ含まれている場合、それらの資産はあなたの財産と一緒にまとめられ、検認プロセスが完了するまであなたの受益者は利用できません。州の法律や不動産の複雑さによっては、検認には数か月から数年かかる場合があります。
不動産に関する懸念
不動産は、人々が次世代に伝えたい最も一般的なものの1つです。財産の相続人への移行をシームレスかつ検認状の範囲外に保つために、TODDまたは譲渡証書の作成を検討することをお勧めします。
あなたは財産証書を変更することを考えたかもしれません今 継承者を共同所有者としてリストしますが、これは表示される単純な解決策ではない可能性があります。
生存権は一般的に配偶者に適用され、一方の配偶者は、もう一方の配偶者の死亡時に検認状の外で家を完全に所有します。ただし、この生存権との共同借地権には4つの要件があり、そのうちの1つは、共同所有者が同時に不動産を取得している必要があるということです。これは通常、子供に家を渡す場合には当てはまりません。
「検認は夫婦間の懸念がはるかに少ない」とジョンソンは述べた。 「私たちは、2番目の共同所有者が亡くなり、不動産が完全に手を変える必要がある、夫婦の2番目の死について話している。」
資産を次世代に譲渡することを手配する際の最大の考慮事項は、税の影響である可能性があり、これは現在と将来の両方に影響を与える可能性があります。
まず、既存の証書に誰かを追加すると、その人が所有者になります。 IRSの観点からは、誰かをあなたの財産の所有者にすることは、「少なくとも同等の価値のあるものを受け取ることを期待せずに」贈り物を構成し、贈与税の対象となる可能性があります。
共同所有者が家にいることで検認状への露出が減少または排除される可能性が高いことは事実ですが、それらの共同所有者が多世代である場合、将来的に税務問題が発生する可能性があります。
これは、資産のコストベースがどのように機能するかによるものです。あなたの相続人が現在の証書の所有者としてリストされている場合、それらの名前はあなたがプロパティに支払った価格に関連付けられます。したがって、彼らは不動産を所有するだけでなく、あなたがそれを購入して以来、その価値のすべての利益を「所有」します。
たとえば、30年前に80,000ドルで家を購入し、今日の市場では300,000ドルの価値があるとします。娘の名前を証書に記載して、彼女を共同所有者にします。これは、プロパティの娘への移行をシームレスにしたかったためです。娘に贈り物をしただけでなく、娘の名前が紙に書かれていて、購入した価格で家がリストされています。つまり、娘の価格として表示されます。 のためにも購入しました。
物件を購入した金額は、コストベースとして知られています。物件が前回の購入価格を超えて売却された場合、利益はキャピタルゲインであり、課税対象となります。 IRSでは、次の条件が満たされた場合に、物件の売却で250,000ドル（夫婦が共同で申請する場合は500,000ドル）を除外することができます。
この例では、最初の条件がおそらく最も重要です。
あなたの架空の娘が現在の市場価格である300,000ドルで家を売却し、売却する前に少なくとも2年間主たる住居として家に住んでいない場合、彼女はキャピタルゲインの全額に税金を支払う必要があると考えています。現在の販売価格から販売者のコストベースを差し引いたものです。
この場合、彼女は80,000ドルの費用ベースを示す書類に記載されているため、その差額は22万ドルになり、売却の結果として税金を支払う必要があります。
これは、死の証書の譲渡が役立つ場合があります。 「TODDに記入することで、受益者は家のコストを引き上げることができます」とジョンソン氏は言います。「資産が彼らに譲渡されると、その過去は基本的に消去されます。彼らは現在の市場価格で不動産を受け取ります。つまり、売却を決定した場合に、将来の利益に対してのみ税金を支払います。」
株式と投資
株を所有している場合は、それらも渡すことをお勧めします。同様のルールが適用されます。
証券口座のオプションの1つは、PODまたはPayable on Deathフォームに記入することです。これにより、資産の現在の市場価値が、死亡時に指定された受益者に直接送金されます。ただし、支払いを行うのではなく、アクティブなアカウント全体をそのまま通過させたい場合は、代わりにTODを検討することをお勧めします。
ジョンソン氏によると、「TOD、またはTransfer on Death」により、受益者はアクティブなアカウントの所有権を取得できます。これは、株式が一時的なブリップを経験している場合に特に有利です。なぜなら、彼らは低い市場価値で支払いをするのではなく、それを売るのを待つことができるからです。」
TODは、TODDと同じ目的を果たし、相続人が投資を売却することを決定した場合に以前の利益に税金を支払わないように、資産のコストを引き上げます。
この種の不動産譲渡は、株式や不動産などの有名な不動産のためだけに予約されているわけではありません。
「私たちが目にする最も一般的に見落とされている資産は銀行口座です」とジョンソンは言いました。 「多くの場合、口座をPODまたはPayable on Deathにすることで、通常の銀行口座の受取人を設定できることを知りません。これにより、銀行の内容は検認をスキップして、リストされた受取人にすぐに行くことができます。」
>非適格不動産に関して重要なことは、POD、TOD、およびTODDの事務処理を依頼する必要があることです。銀行、証券会社、および不動産業者は通常、口座を開設するときに受益者を尋ねません。または物件を購入します。
また、検認を回避しようとするときに物事を可能な限りシームレスに動かし続けるために、受益者が書類全体で一致することが最善であることを忘れないでください。あなたの意志が1人の受益者を述べているが、PODフォームが別の受益者を述べている場合、確執が生じる可能性があるため、不動産文書全体の一貫性を維持するために時間をかけるようにしてください。
Bienenfeld、Lasek＆Starr、LLCのファイナンシャルプランニングディレクターであるKeven Milgramは、次のように述べています。あなたが何をしたかったのかを推測します。知らないことは戦いを引き起こします。それを書き留めて最新の状態に保つことで、家族はあなたが何を望んでいるかを正確に知ることができ、本当に重要なことをする時間と自由を家族に与えることができます。」