72歳以上の場合は、お金が必要かどうかに関係なく、毎年少なくとも税金繰延退職金口座からの引き出しを行う必要があります。
なんで？連邦政府はそのシェアを望んでいます。
401（k）や従来のIRAなどの税金繰延退職金口座は、税引き前のドルで賄われており、寄付した年に即座に税額控除が行われます。また、アカウントから資金を分配するまで収益に課税されないため、複合成長を通じてより高い長期収益を生み出す可能性もあります。
しかし、それらのドルを永久に非課税のままにすることはできません。
内国歳入庁では、SECURE法に基づく新しい年齢制限である72歳に達した後、毎年、税金繰延退職金口座から必要な最低分配額（RMD）の取得を開始する必要があります。 （1949年7月1日より前に生まれた場合、RMDを開始する必要がある年齢はまだ70½です。）（詳細： SECURE Actについて知っておくべき3つのポイント）
最初の配布では、72歳になった年の4月1日までに引き出しを行う必要があります。それ以降のすべての年については、12月31日までにRMDを取得する必要があります。必要に応じて、必要な最小値を超えて取得できますが、必要な最小値を超える超過分は、将来のRMDに適用できません。 （必要な最小分布計算機）
税金繰延口座からの分配は、通常の所得税率で課税されます。これは、投資収益のキャピタルゲイン税率が20％に制限されるのではなく、2020年の最高所得世帯の上限が37％になります。
>必要な期限までに税金繰延口座から完全なRMDを取得しなかった場合、多額のペナルティが発生します。引き出しられなかった金額は50％で課税されます。ただし、IRSによると、アカウント所有者が、配布の不足が「合理的なエラー」によるものであり、エラーを修正するための合理的な措置が講じられていることを確認した場合、そのペナルティは免除される可能性があります。
コロナウイルスのパンデミックにより、連邦政府は、CARES法に基づいて2020年の課税年度専用の特別規則を承認し、一時的に退職金口座の分配の要件を放棄し、他の規定の中でも特に、退職金口座からのより大きなペナルティなしの早期撤退を許可していることに注意してください。 （詳細： 刺激パッケージがあなたにとって何を意味するか）
RMDはどのアカウントに影響しますか？
RMDは、利益分配プラン、401（k）、403（b）、457（b）プラン、および従来のIRAやSEPIRAなどのIRAベースのプランを含むすべての雇用主が後援する退職プランに適用されます。 、SIMPLE IRA、およびSARSEP。 1
寄付は税引き後のお金で行われるため、RMDは元の所有者の存続期間中はRothIRAには適用されません。 Roth IRAは、所有者の死亡後まで撤退を必要としません。
RMDの計算
RMDの金額は、予想される平均余命とアカウントのサイズによって決まります。適切なIRSワークシートを使用して、自分で計算を実行します。
または、AARPはRMD計算機を提供して、年間に必要な最小分布を推定するのに役立ちます。計算機によると、従来のIRAで残高が250,000ドルの75歳の納税者は、2021年に口座から約11,000ドルを引き出す必要があります（SECURE法により、2020年にはRMDは必要ありません）。
>複数の税繰延IRAがある場合は、アカウントごとにRMDを個別に計算する必要がありますが、1つ以上のアカウントから最小配分を取得することができます。同じことが403（b）にも当てはまります。ただし、401（k）sおよび457（b）プランを含む、他のタイプの税金繰延アカウントを所有する納税者は、IRSによると、各プランアカウントとは別にRMDを取得する必要があります。 2
RMDの潜在的な税務上の影響
税金繰延勘定の残高や、年金や社会保障などの他の退職後の収入源によっては、受け取る分配金によって、より高い税率が適用される可能性があります。また、社会保障給付に対する税金の引き上げや、メディケア給付に対する追加の高所得追加料金の引き金となる可能性もあります。
特に、72歳で初めてRMDを取得する人は、撤退戦略の潜在的な税務上の影響に注意する必要があります。
たとえば、最初のRMDを翌年の4月1日まで待つ人は、最初の引き出しが許可されているため、同じ年の12月31日までに2回目の引き出しを行う必要があります。その年に増税を引き起こします。
退職後の税金の打撃を軽減するために、一部の前退職者は、59歳半になった後に税金繰延口座からお金を引き出すことを選択します。 （それ以前の場合、早期の引き出しペナルティに直面します。）分配に対して通常の所得税を支払う義務がありますが、引き出しにより、税金繰延勘定の残高が徐々に減少し、72歳になるとRMDが小さくなる可能性があります。 。
その戦略はまた別の重要な潜在的利益をもたらします：それはあなたがあなたの完全な定年を超えて社会保障の請求を遅らせることを可能にするかもしれません、それはあなたの毎月の利益のサイズを永久に増やします。 （詳細： 社会保障退職給付の申請）
RMDが開始されたときに将来の税の上昇を相殺する可能性のある別の方法は、税率が最も低くなる可能性がある退職の早い段階で、税繰延勘定の一部をRothIRAに変換することです。 Roth IRAの寄付には所得制限がありますが、コンバージョンには所得制限はありません。 3
Roth IRAに変換する場合、税金繰延口座から分配する金額（拠出金と収益）に対して前払いで税金を支払う必要があることに注意してください。これは多額の請求額になる可能性があります。ただし、今後のRoth IRAの収益は非課税になり、アカウントはRMDの対象とならないため、より長く収益を提供し続ける可能性があります。不動産計画の観点から、ロスIRAは潜在的にあなたの相続人に渡される可能性があります。
ただし、そのような動きはすべての人に適しているとは限りません。税理士または財務専門家に相談して、財務上の安全に影響を与える可能性のある戦略の長所と短所を比較検討することが重要です。
RMDを取得する
RMDをどのように使用するかはあなた次第です。あなたはそれを現在の生活費に費やし、それを節約し、それらのドルを投資して潜在的な株式市場の利益を追いかけ、それをあなたの相続人に渡し、またはあなたの家族をすべての費用の有給休暇に扱うことができます。
生活費を支払うためにRMDを本当に必要としないほどの十分な貯蓄がある場合は、配布物の全部または一部をお気に入りの慈善団体に寄付することも検討してください。政府は、納税者がIRAから毎年最大$100,000を適格な慈善団体に無料で贈与することを許可しています。 4 寄付は正当な理由になり、RMDは課税所得に含まれません。
一部の投資家はまた、RMDを戦術的に使用することを選択し、毎年の引き出しを使用して、パフォーマンスが低下している、または投資目標と一致しなくなったポートフォリオの一部を売却します。
退職後の計画に関するほとんどのことと同様に、あなたの財政状況に最適な決定を下すためにあなたを導くのを助けることができる金融専門家と協力することが重要です。