適格な慈善分配（QCD）は、個人の退職金口座（IRA）から直接取り出され、適格な慈善団体に寄付されるお金です。慈善団体に寄付することは、多くの点で利益になり得ます。それは人々を助け、気分を良くするだけでなく、あなたの税金を助けるかもしれません。この道を進むことを決定する前に、QCDについてすべてを知っていることを確認し、助けが必要な場合はファイナンシャルアドバイザーに相談してください。 SmartAssetの無料のファイナンシャルアドバイザーマッチングサービスでファイナンシャルアドバイザーを見つけましょう。

適格な慈善配布の定義

QCDは、資格のある慈善団体に直接寄付することを目的としたIRAからの資金の引き出しです。この戦略に伴う税制上のメリットがあります。退職時に必要な最小配分（RMD）を取得する場合は、QCDを使用できます。

従来のIRA、非アクティブなSIMPLE IRA（慈善寄付を行っているのと同じ課税年度中にあなたとあなたの雇用主がアカウントに寄付しなくなったことを意味します）、非アクティブなSEP-IRAがある場合、QCDの資格を得ることができますまたは継承されたIRA。ただし、特定のルールが適用されます。

Roth IRAから適格な慈善配布を行うことは、通常は悪い考えです（通常は禁止されています）。どうして？一つには、QCDは通常課税の対象となるディストリビューションでなければなりません。 Roth IRAの配布は通常、非課税です。

引き出しに税金を支払う意思がある場合は、RothIRAがQCDの対象となる可能性があります。しかし、他の方法でIRSのお金を借りないのであれば、RothIRAの分配に税金を支払うことに同意することは意味がありません。

適格な慈善配布ルール

特定の要件を満たさない限り、QCDの資格を得ることができません。たとえば、70歳半以上でない限り、適格な慈善配布を行うことはできません。最大$ 100,000で、単一税年度内に複数の慈善団体にQCDを作成できます。夫婦が共同で申請する場合のしきい値は2倍高くなります（そのため、各配偶者のIRAで$ 100,000がQCDの対象となります）。

適格な慈善団体のクレジットを取得するには、税控除の対象となる寄付を受け入れる慈善団体（501（c）（3）団体）に寄付する必要があります。それは決してあなた（ドナー）に利益をもたらすことはできません。 QCDを受け取れない慈善団体には、民間財団、ドナーアドバイズドファンド、免税慈善団体を支援するグループが含まれます。

さらに、適格な慈善配布は、あなたの退職金口座から直接のみ得ることができます。つまり、IRAのカストディアンは、IRAからの小切手を適格な慈善団体に支払う必要があります。資金を引き出してから慈善寄付を行おうとすると、それは適格な慈善配布とは見なされません。

適格な慈善配布と必要な最小配布

RMDのルールを忘れましたか？これが簡単な復習です。特定の口座を持つ退職者は、特定の年齢（つまり、70 1/2）に達したときに貯蓄を引き出し始める必要があります。引き出しは経常利益として課税されます。 RMDを受け取らないと、50％のペナルティが科せられます。

QCDが必要な最小配分を満たすようにしたい場合は、年末までにIRAから資金を送金する必要があります。引き出しに必要な金額を超える金額は、翌年のRMDとしてカウントできません。たとえば、年間RMDが$ 20,000で、2019年に$ 25,000のQCDを作成したとします。追加の$ 5,000を2020年のRMDに使用することはできません。

適格な慈善寄付と税金の請求書

Roth IRAを除いて、ほとんどのIRAは必要最小限の分配の対象となります。ただし、QCDを介して慈善団体に寄付するお金は、課税所得の一部とは見なされません。言い換えれば、適格な慈善配布を行うことにより、連邦所得税の請求額を下げることができます。 QCDが州の所得税の請求にどのように影響するかを知るには、税理士に連絡する必要があります。

QCDを作成する場合は、税務上の目的でその情報が必要になった場合に備えて、寄付した慈善団体からの領収書を保持することをお勧めします。 IRAカストディアンは、QCDをIRSに（フォーム1099-Rを使用して）正規分布（継承していないIRAからの場合）または死亡分布（継承されたIRAからの場合）として報告します。

QCDは、課税所得を減らすことで、支払う社会保障税の額を減らすこともできます。また、投資所得に対する3.80％のメディケア追加税を回避するのに役立つ場合があります。付加税は、特定のしきい値を超える修正調整総所得を持つ個人に適用されます。課税対象となる所得が少ないと思われる場合は、追加税についてまったく心配する必要はありません。

結論

IRAから適格な慈善団体への適格な慈善配布を行うことは、税金の請求額を下げる1つの方法です。このような動きは、控除項目を項目化しないと慈善寄付のクレジットを受け取れないため、税控除の対象となる寄付を行うよりも優れている可能性があります。

所得税申告書にQCDを書き留めることを忘れないでください。あなたはあなたが取ったIRA分配の総量にあなたが寄付した量を加えることによってそれをすることができます。すべてのディストリビューションがQCDであった場合、課税対象額がゼロであることを示し、「QCD」と入力できます。

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