必要最小限の分配（RMD）は、72歳（または1949年7月1日より前に生まれた場合は70.5）に達したときに、ほとんどの退職プラン（Roth IRAを除く）からの引き出しです。引き出す必要のある金額は、アカウントの残高とIRSで定義されている平均余命によって異なります。複数の退職金口座をお持ちの場合は、各口座から分配金を受け取るか、RMD金額を合計して、1つ以上の口座から分配金を受け取ることができます。特定の年のRMDは、その年の12月31日までに取得する必要がありますが、最初の年はRMDを取得する必要があります。 RMDを返却するかどうかわからない場合、または他の退職決定について支援が必要な場合は、ファイナンシャルアドバイザーが、ニーズと目標に最適な選択肢を見つけるのに役立ちます。
RMDは、72歳（または1949年7月1日より前に生まれた場合は70.5）に達した後、税金繰延退職金制度から引き出して通常の所得税を支払う必要がある最低金額です。このマイルストーンに到達したら、通常、毎年12月31日までにRMDを取得する必要があります。例外とRMDの計算方法について説明します。ただし、最初に、RMDが必要なプランと不要なプランを見てみましょう。 RMDは、次のリタイアメントプランに適用されます。
ただし、RMDはRoth IRAには適用されません。これは、これらのアカウントへの寄付が税引き後の金額で行われるためです。とはいえ、RMDは継承されたRMDに適用されます。
コロナウイルスのパンデミックにより、2020年のRMDは免除されたことに注意してください。一時免除は、2019年に最初のRMDを取得する必要があったが、4月1日まで延期する予定の納税者にも適用されました（これは、初めてだったため、余分な時間です）。これらの個人は、2021年12月31日までに最初のRMDを作成する必要がありました。2021年に72歳になる納税者は、最初のRMDを2022年4月1日までに、2番目のRMDを2022年12月31日までに期限が切れます（最初のRMD以降のすべてのRMD年は12月31日までに作成する必要があります。
RMDを計算するには、まずIRS Webサイトにアクセスし、IRS Publication 590にアクセスします。このドキュメントには、RMDの計算に使用するRMDテーブル（以下の例）が含まれています。次に、次の手順を実行します。
つまり、76歳になったとしましょう。IRAの残高が$ 100,000だった場合、その年のRMDは$ 4,545.45になります。
あなたの配偶者があなたの口座の唯一の主な受益者であり、あなたより10歳以上若い場合、RMDの計算は少し異なることに注意してください。この場合、IRSの共同寿命と最終生存者の平均余命表を使用する必要があります。これはIRSPublication 590でも見つけることができます。ただし、平均余命はあなたとあなたの配偶者の年齢に基づいています。しかし、式は変わりません。上記と同じIRA引き出しルールに従います。
401（k）や従来のIRAなどの複数の退職プランがある場合は、プランごとにRMDを個別に計算する必要があります。ただし、RMDを組み合わせて、1つのプランまたは所有しているプランの任意の組み合わせから合計金額を引き出すことができます。特定の口座や投資を他の口座よりも先に引き出す方が有利な場合は、これを行うことをお勧めします。ガイダンスについては、ファイナンシャルアドバイザーに相談してください。ファイナンシャルアドバイザーは、小さすぎるRMDを取得した場合のIRSの厳しいペナルティを回避するのにも役立ちます。
適切な期限までに適切なRMDを作成しなかった場合、アンクルサムは、その年に引き出した金額とその年に引き出すことになっていた金額の差額の50％を課税します。
ただし、RMDをまとめて受け取る必要はありません。あなたは一年を通してそれを少しずつ取ることができます。必ず12月31日までにその年のRMDの合計金額を引き出すようにしてください。ただし、場合によっては、RMDを遅らせることができます。
RMDを取得する必要がある最初の年は、翌年の4月1日まで引き出しを延期することができます。ただし、その年の12月31日までに別のRMDを取得する必要があります。したがって、課税所得としてカウントされるため、1年間に2つのRMDを取得したくない場合があります。また、一緒にすると、より高い税率が適用される可能性があります。税務専門家がこの決定を支援し、税務の専門知識を持つファイナンシャルアドバイザーが、どこでどのような順序で口座を引き落とすかを判断するのにも役立ちます。
RMDの取得を遅らせることができる別の方法は、401（k）プランを後援している会社または他の雇用主が後援しているアカウントでまだ働いている場合です。その会社の5％以上を所有していない限り、退職するまで最初のRMDの作成を遅らせることができます。ただし、72歳になった後にその会社を辞める場合は、RMDの取得を開始する必要があります。
401（k）RMDを計算するには、従来のIRA RMDを計算する場合と同じテーブルを使用し、同じ手順を実行します。
これまで、RMDがあなたの名前のアカウントにどのように適用されるかについて説明してきました。ただし、RMD規則は、退職金口座の資産を継承する受益者には異なる方法で適用されます。心配しないでください。これらについては平易な英語で説明します。
IRAを継承している場合、従わなければならないRMD規則は、元の故人の所有者との関係によって異なります。相続人には、配偶者、非配偶者（息子や娘など）、および信託や非営利団体などのエンティティの3つの一般的なタイプがあります。退職後のアカウントを継承するときに人々が犯す最大の間違いを避けるために、これらのアカウントの背後にあるRMDルールを知ることが重要です。
他のすべてのタイプの受益者に権利が付与されていない配偶者の相続人の規則から始めましょう。
亡くなったパートナーからIRAを継承する場合は、アセットを自分のIRAにロールオーバーできます。または、他のすべてのタイプの受益者ができるように、資産を継承されたIRAとして知られているものにロールオーバーすることができます。資産を独自のIRAにロールオーバーする場合は、72歳になった後、有利な平均余命表を使用してRMDを計算できます。
さらに、あなたは別の排他的な利益を得る。 59.5を上回っている場合は、10％のIRS早期引き出しペナルティに直面することなく、IRAからお金を引き出すことができます。
ただし、59.5歳未満で配布を開始したい場合は、アセットを継承されたIRAにロールオーバーすることをお勧めします。どうして？年齢に関係なく、10％の早期引き出しペナルティに直面することなく、継承されたIRAからお金を引き出すことができるからです。
また、IRSの平均余命表にある年齢と平均余命に基づいて、継承されたIRAのRMDを計算します。
しかし、継承されたIRAからRMDの取得を開始する必要があるのはいつですか？それは彼または彼女の死の時のあなたの配偶者の年齢に依存します。以下に説明します。
配偶者が72歳以上の場合：配偶者の死亡の翌年の12月31日までにRMDの服用を開始してください。
配偶者が72歳未満の場合：配偶者が72歳に達するまでRMDを遅らせることができます。
2019年末に可決されたSECURE法により、RMDの年齢が70.5歳から72歳に引き上げられました。しかし、IRAの配偶者以外の相続人に対する「ストレッチIRA」オプションも実質的に廃止されました。法律は現在、これらの非配偶者の受益者が最初の口座所有者の死亡後10年以内に全額を支払うことを義務付けています。ただし、その期間内に他の配布要件を満たす必要はありません。
さらに、このルールは、未成年者が成熟年齢に達するまで適用されません。その時点で、アカウントから全額を支払うのに10年かかります。新しい規則は、政府の定義の下で障害のある人や慢性的な病気の人にも適用されません。死亡時に元の口座名義人より10歳以内の受益者も免除されます。
このような状況では、古いルールに基づいてRMDを取得することが許可されます。これらを以下にレイアウトします。
通常、元のアカウント所有者の死亡に先立ち、その年の12月31日までにRMDの取得を開始する必要があります。
IRSの平均余命表を使用して、最初のRMDを計算します。元の所有者が72歳以降に死亡した場合は、以下の低い方とそれに対応する平均余命係数を使用します。
次に、IRSは、翌年ごとのRMDを計算するときに、この初期平均余命係数から1を引くように要求します。所有者の死亡年度中に所有者のRMDを取得することもできます。
しかし、アカウントの所有者が72歳に達する前に死亡した場合はどうなりますか？この場合、元のアカウント所有者が死亡した年の翌年の終わりに自分の年齢を使用して、平均余命を計算します。次に、追加のRMDを計算するときに、初期平均余命係数から1を引きます。
複雑に聞こえますか？元の所有者との関係の種類に関係なく、別のオプションははるかに簡単です。元のアカウント所有者が亡くなった年の翌年の5年目の終わりまでにアカウントを空にする限り、RMDを延期することができます。
配偶者以外の受益者が複数いる場合は、元の口座の所有者が亡くなった翌年の12月31日までに、それぞれが相続したIRAを設定する必要があります。そうしない場合は、通常、12月31日時点で残っている最も古い受益者に基づいてRMDを計算する必要があります。
従来のIRAを使用している場合は、受益者を個人ではなくエンティティとして指定できます。例としては、信託、慈善団体、特定の組織などがあります。ただし、これはRMDルールを回避することを意味するものではありません。この場合、RMDは、死亡時の元のアカウント所有者の年齢によって異なります。
したがって、元のアカウント所有者が72歳に達した翌年の4月1日までにまだ生存しているとしましょう。この場合、RMDは、IRS単一平均余命テーブルを使用して元の所有者の平均余命係数に基づいて計算されます。
ここで、アカウントの所有者が72歳になる前に死亡したと考えてください。この場合、エンティティは5年以内にアカウントの全残高を引き出す必要があります。
ただし、ルックスルートラストには排他的なルールが適用されます。この場合、IRSがRMDをどのように扱うかについての具体的なガイドラインについては、ファイナンシャルアドバイザーと税務専門家に相談する必要があります。
Roth IRAに投資することの主な利点の1つは、計画に無期限にお金を貯めることができることです。あなたが生きている限り、IRSはこれらのアカウントにRMDを課しません。ただし、あなたが亡くなり、誰かがあなたの資産を継承すると、状況は変わる可能性があります。
それでは、基本を探りましょう。
IRSの規則では、Roth IRAを継承する生き残った配偶者は、アカウントを自分のものとして扱うことができます。これは、RMDが機能しないことを意味します。したがって、元の所有者の合意に基づいてプロセスが自動化されていない場合は、継承されたRothIRAをできるだけ早くロールオーバーすることをお勧めします。
配偶者以外の受益者としてRothIRAを相続した場合は、相続した従来のIRAに適用されるのと同じ10年間の規則に従う必要があります。
法律により、401（k）アカウントの受益者は、あなたが独身であるか、配偶者が免除に署名しない限り、あなたの配偶者でなければなりません。亡くなった配偶者から401（k）を継承する場合は、それを後援する会社が許可する限り、プランに残すことができます。または、アセットを継承されたIRAにロールオーバーすることもできます。この場合、上記のように配偶者の相続IRAに適用されるRMD規則が適用されます。同様に、相続された401（k）資産を相続されたIRAにロールオーバーする非配偶者の受益者は、上記の該当するRMD規則に従います。
ただし、一部の企業は、従業員の401（k）プランの資金を移動する方法に厳しい制限を課していることに注意してください。たとえば、一部の人は、受益者が一括で、または5年間にわたって口座からお金を引き出すことを要求する場合があります。完全な計画ルールについては、計画管理者に問い合わせる必要があります。
さらに、州法は相続された401（k）資産にも影響を与える可能性があります。また、口座の金額によっては、相続税や相続税の法律も適用される場合があります。相続した401（k）資産を取り扱う場合は、お住まいの地域の税務および財務アドバイザーを探すのが最善です。
RMDを回避する最も簡単で完全に合法的な方法の1つは、IRAまたは401（k）資産をRothIRAまたはRoth401（k）にロールオーバーすることです。あなたがそれをする年にあなたはより大きな税法案を持っているでしょう、しかしIRSはあなたがこれらの口座からRMDを取ることをあなたに要求しません。理論的には、RothIRAまたはRoth401（k）に永久にお金を残すことができ、非課税で成長し続けることができます。ただし、資産がこれらのアカウントに少なくとも5年間存在している限り、59.5歳に達した後は、非課税および非課税の分配を行うことができます。そして、いつでも、あなたはあなた自身の寄付ペナルティと非課税を撤回することができます。
RMDは、72歳（または1949年7月1日より前に生まれた場合は70.5）に達した後、資格のある退職プランから毎年引き出す必要のある最低金額です。 RMDの計算は、テーブルを見て電卓をつかむのと同じくらい簡単です。覚えておいてください、あなたはあなたのRMDを満たすために一年があります。
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