注意：CARES法により、必要な最小配布（RMD）は2020年に停止されます。

投資家が過去にRMDを取得したが、いくつかのルールを忘れた場合、または投資家が72歳になったばかりの場合、これらの強制的な撤退について考慮すべきいくつかの重要な事項があります。

RMDとは何ですか、またどのように計算されますか？

投資家がトラディショナル、ロールオーバー、SEP、SAR-SEP、またはSIMPLE IRAを持っている場合、IRSは、72歳になる暦年から、毎年口座から最低額を引き出すことを要求します。投資家はこれを引き出す必要があります。投資家がまだ働いているとしても、翌年の4月1日までにお金。その後、投資家は、その年の12月31日までに、そしてその後は毎年、IRAから再度撤退する必要があります。この撤回は、必須最小配分（RMD）として知られています。

たとえば、投資家が2021年7月1日に72歳になった場合、最初のRMDは2022年4月1日までに取得する必要があります。2番目のRMDは2022年12月31日までに取得し、3番目のRMDは2023年12月31日までに取得する必要があります。など。

一方、投資家が401（k）、利益の分配、またはお金の購入プランを持っていて、彼らが働いている会社の5％未満を所有している場合、彼らはその後の最初の暦年まで撤退する必要はありません彼らは72歳になるか引退するかのどちらか遅い方です。

投資家がRothIRAを所有している場合、RMDの対象にはなりません。 Roth IRAは口座所有者の死亡後まで引き出しを必要としないため、投資家は、彼らが生きている限り、引き出しを行わずに口座にお金を残すことができます。

RMDの金額は、主に2つの要因、つまり前年度末の口座残高と平均余命の要因に基づいています。 IRSは投資家の年齢を使用して、均一な寿命表から平均余命係数を決定します。ただし、投資家の配偶者が10歳以上若く、口座の唯一の主たる受益者である場合、投資家は共同平均余命表を使用できます。これにより、RMD額が低くなる可能性があります。これらの表は両方とも、IRS Publication590-Bで入手できます。

複数のIRAはどうですか？投資家は、IRAごとにRMDを個別に計算する必要があります。次に、投資家は各口座からRMDを引き出すか、各IRAからRMDの金額を合計して（401（k）プランのRMDを含める必要はありません）、1つのIRAから合計金額を引き出すことができます。あるいは、投資家は、RMDの対象となるIRAを1つのアカウントに統合することを検討することもできます。 IRAを統合することで、毎年1つのアカウントからRMDを計算して引き出すだけで済みます。

RMDの取得を忘れると、必要に応じて分配されなかった金額に対して50％のIRSペナルティが発生する可能性があります。たとえば、RMDが50,000ドルで、その年に2万ドルしか支払われなかった場合、投資家は15,000ドルのペナルティ（未分配の30,000ドルの50％）の対象となります。ここE * TRADEでは、毎年資金の分配を支援することができます。投資家は、オンラインでIRA配布フォームに記入し（ログインが必要）、月次、四半期、または年次ベースでRMDを満たすために自動引き出しをリクエストできます。

死亡によるRMD

投資家が退職金制度またはIRAの受益者である場合、取らなければならない最低引き出し額を規制する特定の規則があります。通常、受益者がIRAからの引き出しを行わなければならない最初の年は、元の口座名義人が亡くなった年の翌年の12月31日です。たとえば、IRAの所有者が2021年2月1日に亡くなった場合、受益者は2022年12月31日までに最初の引き出しを行う必要があります。ただし、元の所有者が死亡時に72歳を超えていて、ただし、2021年にRMDを撤回した場合、受益者は2021年末までにその金額を撤回する必要があります。詳細については、継承されたIRARMD計算機をご覧ください。

最終的な考え

RMDに関しては、人によって意見が異なります。撤退を楽しみにしている人もいれば、絶対に恐れている人もいます。投資家は、必要に応じていつでも最低額を超えて引き出すことができることを忘れないでください。投資家がIRAからの資金を必要としないほど幸運である場合、引き出し要件の影響を最小限に抑えるために取ることができるいくつかのオプションがあります。投資家がまだ働いている場合は、401（k）プランからRMDを取得する必要がない場合がありますが、投資家は従来のIRAまたはその他の税引前IRAから撤退する必要があります。 401（k）のRMDの詳細については、プラン管理者にご相談ください。

投資家がRMDを満たすために証券を売却することを懸念している場合、そうすべきではありません。分配金を受け取る場合、投資家は現金で受け取る必要はありません。株式は、IRAから非退職証券口座に分配することができます。投資家は株式を移動するだけですが、分配は課税対象となるため、株式の市場価値が撤回する必要のあるRMDと等しいことを確認してください。

ご不明な点がございましたら、RMDのよくある質問とオプションが記載された包括的なRMDリソースセンター（ログインが必要）にアクセスしてください。または、800-387-2331（800-ETRADE-1）までお電話ください。