ほとんどの従業員は、401（k）が利用可能であれば、会社のマッチングに精通しており、多くの雇用主は会社の株式とのマッチングを行っています。
たとえば、従業員が給与の6％以上を会社の計画に投入した場合、雇用主は最初の3％のドルを会社の株式と一致させ、次の3％を50セントのドルと一致させることができます。
ただし、従業員に大幅な税制上の優遇措置や大幅な割引価格で株式を購入する機能を提供できる、会社の株式に関するあまり知られていない戦略が3つあります。
あなたの会社の株が貧弱なファンダメンタルズを持っていない限り、あなたが始める前にあなたのお金の15％のリターンを打ち負かすことはかなり難しいです。これは、ほとんどの場合、従業員の株式購入プランでは、従業員が現在の価格から15％割引で自社株を購入できるためです。
キャッチは次のとおりです。株式が上がると仮定すると、割引のドル額は、株式が後で売却されるときに長期キャピタルゲインとして課税されるのではなく、税制上有利な経常利益として課税されます。幸いなことに、15％の割引で株式を購入すると、通常、高い税率を補う以上の効果があります。
また、退職時、または会社を辞めるときに、税引前の会社の退職金制度で保有されている会社の株式に利用できる独自の税控除があることも忘れないでください。会社の株式をIRAにロールオーバーする代わりに、IRA以外の証券口座に現物で移動することができます。これにより、会社の計画中に発生したその株式のすべての成長に対して、売却されるまで税金を繰り延べ続けることができます。
さらに、株式を売却すると、この成長は正味未実現評価と呼ばれ、通常の会社からの引き出しに対して支払う通常の所得税率よりも低い、より有利な長期キャピタルゲイン税率で課税されます。退職金制度またはIRA。この戦略により、大幅な税金の節約につながる可能性があります。
会社の計画内で株式に支払った元の金額は、経常利益としてすぐに課税対象になり、55歳以上でない場合は、会社の株式を引き出すときに10％の早期支払いペナルティ税が発生することに注意してください。
会社がストックオプションを提供している場合、会社の株式も大幅な割引で従業員が取得できます。
最も一般的なタイプは、非適格ストックオプションです。これは、雇用主が従業員に会社の株式を事前に設定された価格で購入する機会を提供する場所です。
株価がその価格を上回った場合でも、従業員は事前に設定された低価格で株価を購入し、差額を自分のポケットに入れるという利点があります。
たとえば、ジェフは1年目に、1株あたり50ドルの現在の市場価格で500株のABC株を購入するオプションを与えられました。 2年目に、彼はオプションの一部を行使し、250株を12,500ドル（250×50ドル）で購入しました。購入時の株式の公正市場価値は18,750ドル（250 x 75ドル）でした。ジェフは、ストックオプション（18,750ドルから12,500ドル）を行使することで割引価格で株式を購入できたため、6,250ドルの利益を得ています。
ジェフが株式をすぐに売却するかどうかに関係なく、この$ 6,250の利益は、株式が購入された年の経常利益として課税されます。
可能であれば、所得が低くなると予想される年に非適格ストックオプションを行使して、より低いブラケットで税金をトリガーできるようにすることをお勧めします。
「インセンティブストックオプション」は同じように機能しますが、株式が売却されるまで従業員が収入やキャピタルゲインを認識しない点が異なります。したがって、税の繰り延べという利点があります。また、これらの株式がオプションが付与された日から少なくとも2年間、行使から少なくとも1年間保有されている場合、売却に対する税金は、より税制上有利な長期キャピタルゲインとして支払われます。
>税制上の優遇措置や割引のために、自社株に多額の投資をするのは本当の誘惑になる可能性があることに注意してください。
これは常に、1つの株に集中しすぎて、会社が倒産した場合にかなりの損失を被るリスクと比較検討する必要があります。
残念ながら、エンロン、ワールドコム、その他の企業の従業員は、この困難な方法の結果を学びました。