顧客がクレジットで購入するとき、あなたは彼らがあなたに支払うことを期待します。そうしないと、ビジネスを苛立たせ、傷つける可能性があります。これが発生した場合、不良債権を帳消しにする方法を知る必要があります。
貸倒れとは、誰かがあなたにお金を借りているが、あなたがそれを集めることができないので、借金は無価値になります（何の価値もありません）。企業と個人の両方が不良債権を被る可能性があります。
ビジネスの不良債権は、ビジネス関連の活動から発生する債務です。借金を回収することはできませんが、以前に帳簿と総収入で報告しました。不良債権を被る可能性のあるいくつかの方法は次のとおりです。
一般に、企業が不良債権を抱える最大の理由は、顧客に商品やサービスをクレジットで販売し、顧客が支払ったことがないためです。クレジットを使用すると、顧客は商品またはサービスを受け取り、後で借りている金額の請求書を受け取ります。
貸倒費用の会計処理は、時間と費用がかかる可能性があります。発生主義会計を使用する場合は、未払金を売掛金としてマークします。売掛金は誰かがあなたに借りているお金です。
あなたに借りているお金が不良債権になったとき、あなたはそれを帳消しにする必要があります。それを帳消しにすることは、あなたの現在の口座の実際の金額を表すようにあなたの本を調整することを意味します。
貸倒れを帳消しにするには、売掛金の金額から貸倒れを取り除く必要があります。あなたのビジネスバランスシートは不良債権の影響を受けます。不正なアカウントを取り消すために使用できる方法は2つあります。
直接償却方法は、売掛金が記録された後に行われます。売掛金を貸方に記入し、貸倒費用を借方に記入して償却する必要があります。
| 日付 | アカウント | メモ | 借方 | クレジット |
|---|---|---|---|---|
| 4/3 | 4,000 | 4,000 | ||
| 12/2 | 4,000 | 4,000 |
アローワンス方式では、すべての顧客からクレジット販売の支払いを受け取らないと予測します。その結果、貸倒費用と貸倒引当金を貸倒引当金から借方に記入します。貸倒れがある場合は、売掛金を貸方に記入し、貸倒引当金を借方に記入します。
前年の貸倒率を使用して、貸倒引当金を確保する金額を決定できます。たとえば、昨年は30,000ドルを持ち込みましたが、40,000ドル相当の商品を販売しました。アローワンス方式では、利益の25％が貸倒れになると予測できます。
| 日付 | アカウント | メモ | 借方 | クレジット |
|---|---|---|---|---|
| 4/3 | 4,000 | 4,000 | ||
| 12/2 | 4,000 | 4,000 |
アローワンス方式は、書籍の精度を高めることを目的としているため、必要以上のお金がかかることはありません。
不良債権が総所得に含まれている場合は、特定の償却方法または非発生経験方法を使用して、IRSで貸倒れを請求できます。これはあなたの納税義務を減らします。ほとんどの場合、特定のチャージオフ方法を使用する必要があります。
この方法では、部分的または完全に価値のない不良債権を差し引くことができます。部分的に価値がないということは、債務者が彼らが借りているものの一部を支払ったことを意味します。完全に無価値とは、債務者が何も支払っていないことを意味します。どちらの場合も、未払い金を受け取らないことが期待できます。差し引くことができるのは、書籍で請求した金額のみです。
あなたは特定の期限までにのみ不良債権を請求することができます。まったく価値のない債務の場合は、元の返済期日から7年、または納税後2年のいずれか遅い方までに提出する必要があります。
部分的に価値のない債務については、元の申告書を提出してから3年後、または税金を支払ってから2年後のいずれか遅い方までに請求を提出してください。
不良債権を請求するには、次のいずれかのフォームを提出してください。
この方法は、発生主義会計を使用し、過去のすべての年の総収入が平均500万ドル未満であり、会計、保険数理、建築、コンサルティング、工学、健康、法律、または舞台芸術のサービスを提供する場合に使用できます。 。
詳細については、IRSにご相談ください。
サービスを提供したり、クレジットで商品を販売したりするビジネスの場合、貸倒れは避けられない可能性があります。ただし、不良債権を減らすために実行できる手順があります。
顧客に商品やサービスをクレジットで提供することは、大きな売上を上げるための優れた方法ですが、顧客が支払わない場合は、コストがかかる可能性があります。クレジットを提供しないことを決定することも、顧客があなたに支払いをしない場合の対処法を学ぶこともできます。
顧客にクレジットを提供し続けることにした場合は、支払い条件を変更することを検討してください。あなたが販売をするとき、彼らの支払いがいつ支払われるべきかを顧客が理解していることを確認してください。支払いのリマインダーを送信し、支払いが遅れている顧客に連絡します。
大規模な販売を行い、支払いを受け取らない場合は、回収業者を雇うこともできます。
常に不良債権を管理できるとは限りませんが、支払いを行うことで、不良債権の発生頻度を減らすように努めることができます。
不良債権は、特にそれが頻繁に発生する場合、あなたのビジネスに害を及ぼす可能性があります。商品やサービスを提供するときに支払いを回収できないと、キャッシュフローが遅くなる可能性があります。そして、それはあなたのビジネスの収益をマイナスにする可能性があります。
キャッシュフローはあなたのビジネスに出入りするお金です。あなたが受け取るより多くを使うならば、あなたの会社は負のキャッシュフローを持つでしょう。顧客に商品やサービスを提供する場合、売上原価（COGS）にお金を費やしていますが、見返りとして何も受け取っていません。
コピー機を販売する会社を経営しているとします。 1つを2,500ドルで顧客に販売しますが、顧客はすぐには支払いません。あなたは無駄に請求書を送ります。総収入に2,500ドルを含めましたが、今度は不良債権を帳消しにする必要があります。これにより、キャッシュフローが2,500ドル減少します。
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