中小企業の所有者として、あなたの税金が適切にそして時間通りに扱われることを確実にすることは重要です。ベンチャーをLLCまたは有限責任会社として法人化した場合は、納税申告の締め切りが迫っているときに留意すべき特定の税務上の考慮事項があります。
適切なフォームと一般的なナレッジベースがあれば、IRSが後日ドアをノックすることはありません。
LLCの分類に関しては、ビジネスの税金をどのように申告するかを決定するいくつかの構成があります。 LLCの事業構造におけるこの種の柔軟性は、特定の方法で事業を展開しようとしている企業にとっては素晴らしいものですが、税務シーズン中に混乱を引き起こす可能性があります。
LLCのすべてのメンバーは自営業者と見なされるため、社会保障とメディケアのために自営業者の税金を支払う必要があります。
州税も覚えておくことが重要ですが、州の税法や要件によって異なります。州税を整理するときは、州政府の税務部門に相談して、提出するために必要なフォームと情報を確認してください。
プロセス全体は手作業で行うことができますが、今日最も人気のあるオンライン税務ソリューションの多くは、すべてをスピードアップすることができます。ただし、これらのソリューションの無料バージョンが事業税をカバーすることはめったにないことに注意することが重要です。
IRSの観点からは、単一メンバーのLLCと個人事業主は実質的に同じです。
そのため、このスタイルのビジネスの税金は同じ方法で作成および申告されます。つまり、個人の確定申告に追加されます。
単一メンバーのLLCと個人事業主の最大の違いは、LLCがほぼすべての場合に責任からあなたを保護することです。破産やビジネスに対する訴訟などの主要なイベントが大きな個人的損失をもたらす可能性がある場合、LLCはビジネス資産に対する責任を制限し、自宅や個人貯蓄などの個人資産を節約します。
IRSによると、単一所有のLLCの所有者は、スケジュールC –事業からの利益または損失–を1040または1040-SRに含める必要があります。スケジュールCフォームは、前の税年度における企業の収入または損失を計算して報告するために使用されます。
スケジュールCフォームを使用して、すべての収益を加算し、商品とサービスのコストを差し引いて、ビジネスの利益を計算します。その他の関連する事業費も計算に考慮されます。完了すると、最終的な合計はビジネスの純利益になり、1040の12行目に追加されます。その収入は個人の収入に含まれ、それに応じて課税されます。
他の人とビジネスを始めることを決定し、LLCになることを申請した場合は、マルチメンバーLLCにいる可能性があります。
この種の事業に関与している人の数に関係なく、IRSは彼らを税務上のパートナーシップと見なしています。単一所有者の場合と同様に、複数メンバーのLLCは、利益と損失が所有権に直接反映されます。つまり、各所有者はカットに対して税金を支払います。その利益の分割は、LLCの運営契約で決定されます。これは通常、各所有者の利益分配を事業への投資額に基づいています。
マルチメンバーLLCの税金を集計して提出する場合、エンティティはフォーム1065 –米国パートナーシップ所得の返還–をIRSに提出する必要があります。このフォームは、IRSに事業の損益計算書、控除可能な費用のリスト、および課税年度の両端の財務情報を示す貸借対照表を提供します。
提出されると、LLCは各メンバーにスケジュールK-1を提供して、会社のパートナーのシェアをレイアウトします。このフォームは、IRSに、会社によって生み出された各パートナーの個人的な利益と損失の詳細を提供します。各パートナーは、個人の納税申告書とともにスケジュールK-1フォームを提出する必要があります。メンバーの個人納税申告書には、その人の利益または損失の割合をIRSに報告するスケジュールEも含まれています。
LLCには個人の責任に対する安全弁が組み込まれていますが、法人として課税されるオプションがあります。事業をS-corpまたはC-corpとして指定すると、特に、税金の処理方法や所有者への課税方法が変わる可能性があります。法人として事業税を申告することには、事業の税額を削減できる可能性があるという追加の利点もあります。
C-corp C-Corpとして提出するために、LLCはフォーム8832、エンティティ分類選挙をIRSに提出して、そのように指定することができます。 C-corpと見なされるためには、企業は次のことを行う必要があります。
LLCは、C-corpとして指定されると、フォーム1120を使用して毎年法人税申告書を提出します。会社の損益に基づいて個別に課税されるのではなく、各所有者は会社とは別に課税されます。そのため、LLCは独自の納税申告書を提出します。
LLCとその所有者はそれぞれ独自の税金を申告しているため、会社の利益には二重課税が発生します。一部の人々は、これをC-corpとして提出することの大きな欠点と見なしています。
LLC（C-corpでさえ）がS-corpとして税金を申告できるため、S-corpとしてのS-corpの申告は独特です。 S-corpとしての資格を得るには、IRSは企業に次のことを要求します。
IRSによると、S法人は、「連邦税の目的で、企業の収入、損失、控除、およびクレジットを株主に渡す」ことを選択できます。 S-corpsは、主にパートナーシップのように運営されており、フォーム1120-Sを提出して、会社の収入、損失、控除、およびその他の税務情報をIRSに報告します。次に、所有者はスケジュールK-1を受け取り、ビジネスのシェアを示し、その情報を使用して、自分の納税申告書のスケジュールEを完成させます。
重要なポイント： LLCはさまざまな仕様に該当するため、さまざまな税金要件が発生します。
ほとんどのLLC所有者にとって、連邦税は自営業のように行われます。そのため、各所有者は源泉徴収の対象にはなりません。つまり、IRSの1040-ESフォームに記入して、その年の税金を見積もる必要があります。企業は税金の見積もりを要求されることもあり、フォーム1120-Wを使用して見積もる必要があります。どちらの場合も、四半期ごとの納税額を計算し、IRSの期限までに支払う必要があります。お住まいの州にも所得税がある場合は、そのレベルでもプロセスが必要になる可能性があります。
IRSによると、個人は1040-ESフォームを使用し、次の両方の記述が当てはまる場合は推定支払いを行う必要があります。
フォーム1120-Wを使用するには、IRSは、企業が次の基準を満たしている必要があることを要求しています。
推定税に加えて、LLCメンバーは自営業税を考慮する必要があります。社会保障税とメディケア税に基づいて、この税はスケジュールSEを通じて計算され、給与税とは異なります。
両方のシステムへの従業員の拠出は給与から差し引かれますが、IRSによって自営業者と見なされる人は誰でも税金を通じてそうします。推定税額を四半期ごとに支払う必要がある場合は、同じ支払いスケジュールで自営業者の税金を支払う必要がある場合もあります。
自営業税はまた、雇用主がそれらの拠出と一致するため、メディケアと社会保障へのあなたの拠出が従業員による拠出よりも大幅に多くなることを意味します。 IRSによると、自営業の税率は15.3％で、12.4％が社会保障に、2.9％がメディケアに使われています。
推定税額と自営業者の税負担を考慮する場合、税負担を正確に計算しないと、罰則が科せられる可能性があります。これらのペナルティは、特定の状況では免除される場合がありますが、そもそも回避するのが最善です。
重要なポイント： すべてのLLCメンバーは、四半期ごとに税金を支払う必要があります。また、自営業税も支払う必要があります。
税金を準備するときは、税負担を軽減するために、常に適切な控除額を探す必要があります。
IRSによると、すべての種類の企業が利用できる一般的なクレジットと控除には、メーカーのエネルギー効率の高いアプライアンスクレジットやプラグイン電気自動車クレジットなどが含まれます。
そうは言っても、LLCに合わせて特別に調整された税額控除も存在します。たとえば、LLCが慈善寄付を行う場合、寄付の最大10％を差し引くことができます。 [関連記事を読む： あなたが取るべき税額控除–そして避けるべきいくつかのクレイジーなもの ]
一般に、LLCがどのように控除を受けるかは、LLCが採用しているビジネス構造のタイプに大きく依存します。単一メンバーのLLCは、個人事業主ができるのと同じ控除の多くを受け取ることができます。たとえば、あなた自身、あなたの配偶者、およびあなたの家の扶養家族の健康保険などです。設備などの「通常かつ必要な」事業運営費、家賃や光熱費などのホームオフィス費用。車両ベースのコストは走行距離と燃料です。逆に、パートナーシップベースのLLCは、フォーム1065にあるものに基づいて控除を受けることができます。
2017年の減税および雇用法の成立に続いて、連邦政府はまた、資格のある中小企業の所有者が、得られた純事業所得の最大20％の新しいパススルー税控除を利用できるようにしました。この控除は2025年まで実行され、特定の基準を満たしている場合は追加の個人控除と見なされます。 TCJAパススルー控除はほとんどの中小企業が利用できますが、C-corpは対象外です。
従業員がいて、収入が315,000ドル（結婚して共同で申請している場合）または157,700ドル（独身の場合）未満の場合は、資格を得ることができます。さらに、この控除は、事業に関連する従業員の賃金または不動産費用の割合で制限されます。あなたのビジネスが415,000ドル（結婚して共同で提出する場合）または207,500ドル（シングルの場合）を超える場合、あなたのビジネスはTCJAパススルー税控除の対象にはなりません。
重要なポイント： 税負担を軽減するのに役立つ可能性のある控除がいくつかあります。
あなたがLLCの唯一の所有者であるか、他のパートナーと協力して働くかにかかわらず、税金は無視できない業務の重要な側面です。借りているものを把握し、連邦税、州税、地方税が期限内に支払われるようにすることで、ビジネスを妨げられることなく運営し続けることができます。