事業主は、会社を設立する際に選択できるいくつかの法的構造を持っています。 S法人、またはS法人は、税制上の優遇措置と法的保護を提供するため、最も人気のあるオプションの1つです。 S法人は、二重課税の対象とならないパススルー実体です。さらに、S法人の所有者の個人資産は保護されています。法的な問題で押収することはできません。
内国歳入法の最初の章のサブチャプターSとしても知られているS法人は、パートナーシップまたはLLCの税制上の利点を備えた法人の有限責任を企業に与える税制を使用しています。
「S法人はC法人に伴う有限責任を保持しますが、税務上のパススルーエンティティです」とCorpNet.comのCEO兼創設者であるNellieAkalpはBusinessNewsDailyに語りました。 「これは、個人事業主やパートナーシップと同様に、S-corpの損益が所有者の個人納税申告書に渡されることを意味します。 S-corpには企業レベルの課税はありません。」
S-corpは、その所有者または株主とは別に課税されません。企業の損益は、パートナーシップの場合と同様に、株主の個人所得税申告書に報告されます。
重要なポイント： S法人は、財政的および法的保護の観点からLLCのメリットを共有しています。 S-corpは、株主以外には課税されません。その損益は株主の所得税申告書に記録されます。
S法人になるための要件には、国内企業であること、100人以下の株主がいること、および1種類の株式のみを発行することが含まれます。株主は個人または特定の信託および不動産のみであり、パートナーシップ、企業、または外国人株主ではありません。適格企業は、内国歳入庁にフォーム2553、中小企業による選挙を提出することにより、S-corpsになることができます。対象外の事業には、金融機関や保険会社が含まれます。
各州には、S法人としてIRSに提出するための独自のガイドラインがあります。 IBM Global Business Servicesの最近の調査によると、S法人の大多数（87％）の従業員は10人未満です。 [関連記事を読む： ビジネスに最適な法的構造を選択する方法 ]
重要なポイント： S-corpsは100人を超える株主を持つことはできず、IRSにフォーム2553を提出する必要があり、金融機関、保険会社、または販売会社になることはできません。株主は米国市民でなければなりません。
S-corpが中小企業の所有者の間で非常に人気のあるエンティティである理由の1つは、法人税を回避することでお金を節約し、法的保護措置を通じて株主を保護できることです。
S法人としてIRSに提出する主な利点は、これがパススルーエンティティと見なされるため、二重課税を回避できることです。 S-corpとして申請する企業は、連邦政府から課税されません。代わりに、有限責任会社（LLC）またはパートナーシップの場合と同様に、株主は、事業を「通過」した利益に対して個人所得税を支払います。
その利益は通常の所得よりも低い税率で課税され、各所有者にとってより有利になります。会社が損失を被った場合、各所有者はそれを使用して、納税申告書の他の収入を相殺することができます。ただし、一部の企業は税控除を提供せず、代わりに通常の法人として事業に課税するため、事業を運営している州に確認する必要があります。
S-corp構造のもう1つの利点は、各所有者に有限責任の保護を提供し、所有者の個人資産を会社の債務や法的な問題から保護することです。あなたのビジネスが訴えられた場合、あなたの個人の銀行口座のお金は、裁判所の判決で受け取ることはできません。
もう1つの利点は、税務上の悪影響なしに所有権を簡単に譲渡できることです。
株主は、会社から給与を受け取る従業員になることもできます。 Akalpは、S-corpの所有者は、企業から給与と配当の両方の支払いを受け取ることができると述べました。
「これにより、全体的な税金の請求額が低くなる可能性があります」と彼女は言いました。 "どうして？これは、配当が自営業税の対象ではないためです。さらに、S法人は、株主に渡される収入額を計算するときに支払われる賃金の費用を差し引くことができます。」
IRSは、給与と配当の区分を決定します。
重要なポイント： S-corpとして申請すると、事業責任が保護され、税率が低くなり、厳しい税制上の罰則に直面することなく所有権を譲渡することができます。さらに、所有者は自分のビジネスから給与と配当の両方の支払いを受け取ることができます。
S法人とC法人の違いは、事業者と株主への課税方法と、資格を得るのに必要な株主の数です。
S-corpは、所得税を支払ったり、二重課税に直面したりすることはありません。株主は追加の課税を受けることなく会社から収入を得ることができます。 S-corpはパススルーエンティティとして課税されます。つまり、所有者とは別に課税されません。 100人を超える株主を持つことはできません。
「各株主は個人または信託（他の企業ではない）でなければなりません」とAkalp氏は述べています。 「そして、個々の株主は、米国市民または永住者を含む「居住外国人」でなければなりません。」
一方、C-corpは、その収入に対して税金を支払わなければなりません。さらに、株主は企業からの配当に対して税金を支払う必要があります。つまり、所得に対する二重課税に直面します。
重要なポイント： C法人とは異なり、S法人はパススルー実体であるため、所得に対して税金を支払いません。
あなたのビジネスをIRSでS法人として宣言するには、いくつかの手順を踏む必要があります。
これらはあなたのビジネスをS法人として宣言するためのステップですが、ビジネスを開くために必要なすべての地方および州の許可も収集する必要があります。 S-corpを開始するときは、米国で事業を行っており、株主が100人以下で、1種類の株式のみを発行する必要があることに注意してください。 [関連記事を読む： 中小企業を始めるために必要な税金とビジネスフォーム]
重要なポイント： S-corpを開始するには、定款フォームに会社のすべての情報を記入し、IRSを通じてフォーム2553を提出します。資格を得るには、会社が米国に拠点を置き、100人以下の株主と1つのクラスの株式を所有している必要があります。
S法人構造の重大な欠点の1つは、定期的にスケジュールされた取締役および株主総会の開催、それらの会議での議事録の作成、定期的な株式譲渡および記録の維持など、従わなければならない運用ルールの数が多いことです。一部の規定では、会社が利益を上げているかどうかに関係なく、役員および所有者ごとに給与が義務付けられています。
さらに、IRSはS法人の記録に細心の注意を払うことが知られています。 S-corpステータスの正確な要件を満たしていない企業は、その特権が取り消され、通常の法人税構造が適用される可能性があります。
重要なポイント： 他の事業体と比較して、S法人はIRSによって批判的な監視下にあります。株主総会を頻繁に開催するなど、コンプライアンスに関するいくつかのルールもあります。
Chad Brooksは、この記事の報告と執筆に貢献しました。この記事の以前のバージョンでは、いくつかのソースインタビューが実施されました。