このような状況では、既存の501（c）（3）公益慈善団体には少なくとも2つの選択肢があります。免税の公的慈善団体を管理するIRS規則で許可されている限られた範囲でロビー活動を行うことも、連邦の免税ステータスを危険にさらすことなく無制限のロビー活動を行うことができる別の501（c）（4）社会福祉組織を立ち上げることもできます。 。
IRSは、ロビー活動を議会の行動や州議会や地方自治体の行動に影響を与える試みと定義しています。これには、特定の法律（電話、電子メールなど）に影響を与えるために公務員またはその従業員に直接連絡すること、または一般大衆に同じことをするように影響を与えることを試みることが含まれます。
すべての法律関連の活動がロビー活動としてカウントされるわけではありません。潜在的な立法措置に関する教育資料の配布、既存の規制の施行を管理者に促す、無党派の研究を公開する、組織の免税ステータスに悪影響を与える可能性のある法律について代表者と連絡を取ることは、IRSが定義するロビー活動とは見なされません。用語。
501（c）（3）の公的慈善団体はロビー活動を行うことが許可されていますが、ロビー活動は組織の活動のごく一部を占めるにすぎません。また、問題の法律は、非営利団体の慈善目的に関連している必要があります。ただし、実質的なロビー活動により、IRSは501（c）（3）公的慈善団体の連邦免税ステータスを取り消す可能性があります。
501（c）（3）公益慈善団体がIRS規則に準拠していることを確認する最も安全な方法は、フォーム5768をIRSに提出して、501（h）選挙に参加することです。これにより、非営利団体のロビー活動を測定できます。支出テストと呼ばれます。支出テストは、公的慈善団体が免税目的に費やす合計金額に基づいて、ロビー活動に費やすことができる金額を定義します。特定の組織がロビー活動に費やすことができる金額の便利な内訳は、IRSWebサイトの支出テストで確認できます。
501（c）（4）社会福祉団体は、公共の利益のために存在することを目的とした免税非営利団体であるという点で501（c）（3）慈善団体に似ていますが、公共慈善団体とは異なり、社会福祉団体はそれを主要なものにすることができます特定の法律を積極的に支持または反対することを目標とし、限られた政治キャンペーン活動に参加することもできます。キャッチは、公的慈善団体への寄付とは異なり、社会福祉団体への寄付は、その寄付者によって税控除の対象とならないということです。
501（c）（4）社会福祉団体を立ち上げることは、501（c）（3）公的慈善団体を立ち上げることによく似ています。 501（c）（3）慈善団体と同様に、州レベルで501（c）（4）非営利団体を組み込むか組織化することから始めます。州が非営利団体の定款を承認すると、IRSから雇用者識別番号（EIN）を取得し、取締役を選出し、定款を採用し、非営利団体の名前で銀行口座を開くことができます。
ただし、重要な違いの1つは、501（c）（3）慈善団体は、IRSからの免税ステータスの承認を求める必要があるのに対し、これはオプションであるということです。 501（c）（4）社会福祉団体のためのステップ。代わりに、すべての社会福祉団体は、州レベルで法人化されてから60日以内に社会福祉団体として活動する意向を宣言する必要があります。これには、IRSフォーム8976、セクション501（c）（4）に基づく運営意向通知の提出が必要です。フォーム8976をオンラインで送信すると、50ドルの送信料金がかかります。
501（c）（4）組織は免税ステータスを自己申告できますが、社会福祉非営利団体は、フォーム1024-AをIRSに提出することにより、免税ステータスの正式な承認を求めることもできます。フォーム1024-Aは、添付のフォーム8718（免除組織決定レターリクエストのユーザー料金）および600ドルの申請料金とペアになっています。おそらく、フォーム1024-Aを提出する最も良い理由は、その費用にもかかわらず、内国歳入法のセクション501（c）（4）に従って運営されることを社会福祉団体が確信できることです。州が501（c）（4）組織を州の法人税から免除することは一般的ですが、州が501（c）（4）社会福祉団体に売上税と使用税の免除を与える可能性は低いことに注意してください。
501（c）（3）公的慈善団体が、提携する501（c）（4）社会福祉団体を設立することを決定した場合、各団体の明確な法的存在を維持することが重要になります。彼らは別々に組み込み、明確な財務記録を保持し、独自の取締役会と定款を持たなければなりません。つまり、2つの組織は提携することができます。 、しかし、一方の組織が他方の単なる腕になることはできません。
これは、2つの組織が重要な方法で重複できないことを意味するものではありません。彼らは同じ従業員とボランティア、同じ取締役を共有することができますが、各組織の目標の追求に割り当てられた時間は慎重に区別して記録する必要があり、両方の組織は共同経費の公正な分担を支払い（そして正式に）し、固執する必要がありますIRSによって各組織に許可された活動にのみ。 501（c）（4）社会福祉団体は、政治キャンペーン活動に参加できます。たとえば、特定の政治家候補の背後に支援を投げかけ、別の政治家に反対する広告を掲載することができますが、501（c）（3）公益団体は完全にいかなる種類の選挙も制限されています。
最終的に、501（c）（4）社会福祉団体を設立するという501（c）（3）公的慈善団体の決定は、慈善団体の目標、潜在的な寄付者の態度、および関連する可能性のある管理費についての組織の理解に基づく必要があります。ロビー活動に焦点を当てた別の組織を立ち上げること。組織のロビー活動がIRSによって課せられた制限を超えて航海する可能性が高い場合、または慈善活動と収益がロビー活動に使われることを単に望まない場合は、提携501（c）（4）社会福祉組織を立ち上げることができます。検討する価値のあるオプション。