TDA、または税繰延年金は、非営利団体の従業員が退職に向けて税引き前のお金を寄付することを可能にする、税制優遇の退職プランです。米国労働省によると、2006年には1億5600万人以上がTDAの退職金制度を利用していました。これは魅力的なプランタイプです。退職のために貯蓄する人々は、給料で簡単にお金を節約する方法を探しているからです。 TDAリタイアメントプランでは、参加者がさまざまな投資オプションから選択し、個々のリタイアメントのニーズに合った方法で節約することもできます。
1942年、IRSは、一部の非営利団体や公立学校のシステムがTDAプランを提供することを許可しました。 1958年に、技術改正法が一連の内国歳入法の変更とともに可決され、今日の403（b）の退職計画の基礎が確立されました。 2006年以降、新しいIRS規則により、TDAプランを税引前またはロスアカウントにすることが許可されていますが、個々の雇用主は両方のタイプのプランを管理する必要はありません。 2007年、財務省は最終的に403（b）規則を作成し、TDA課税規則を401（k）および457計画の規則に近づけました。
TDAのリタイアメントプランは、他の名前で呼ばれることがよくあります。それらはタックスシェルター年金、またはTSAと呼ばれることがあります。これは、プランの税繰り延べの側面が参加者にタックスシェルターを提供することを意味します。これは403（b）プランと呼ばれる場合があり、401（k）または457の退職金口座と比較した場合にこれらのプランを識別するために使用される税コードを示します。 403（b）プランのTDAは、投資信託ではなく、主要な投資オプションとして年金を使用するため、特定される可能性があります。
資金は、55歳より前ではない定年または59歳と1/2歳より後のTDAから削除されたときに課税されます。これらの規則の例外には、特定のIRSの困難または障害の規則、死亡、または実質的に同等の定期支払い規則が含まれます。 IRSはプランを通じてローンを許可しますが、個別のプランでローンを提供する必要はありません。
すべてのTDA退職プランには年金が含まれており、さまざまな機能、メリット、およびコストが含まれている可能性があります。個人は、プランに参加するために特定の日付まで待たなければならない場合があり、寄付額を変更できる回数が制限される場合があります。 TDAプランには、3種類の年金があります。定額年金は保証金利を支払います。変額年金には、参加者が自由に選択して切り替えることができるさまざまな投資オプションがあります。株式インデックス付きの年金は、S＆P 500などの人気のあるインデックスに基づいたアカウントへのリターンをクレジットしますが、通常は最小のリターンを保証します。
403（b）TDAプランを最適に使用する方法を選択する人は、投資額と年金の選択を、長期の退職目標とリスク許容度と一致させる必要があります。年金は、契約書を読まないとすぐにはわからない内部手数料を請求し、期待収益を下げる可能性があります。一部の年金会社は、早期に口座を離れる参加者に解約手数料を請求します。