米国では毎年、数十億ドルが銀行口座に預け入れられています。一例として、バンクオブアメリカだけで2019年6月から2020年6月までに、17億ドルを超える預金が行われました。銀行システムに出入りするすべてのお金で、米国政府は詐欺を防ぐための法律と規制を作成しました。これらの1つは、銀行が10,000ドルを超える取引を内国歳入庁に報告しなければならないという規則です。
1970年の銀行秘密法は、より大きな通貨および外国取引報告法の一部として、マネーロンダリング慣行と戦うためにリチャードニクソン大統領によって法に署名されました。法律は、銀行が大規模な取引や疑わしい活動を特定の連邦機関に報告することを義務付けています。取引が商取引である場合、商品の販売から多額の預金を行う個人または団体も、IRSに個別に報告する必要がある場合があります。
10,000ドル以上を銀行口座に預け入れたり、銀行口座から引き出したりする場合、銀行は、いわゆる通貨取引レポートを使用して、その情報を連邦政府に報告する必要があります。銀行は、顧客が10,000ドルを超える取引（預金または引き出し）を開始するたびに、通貨取引レポートを作成します。これにより、IRSや金融犯罪捜査網（FinCen）を含む政府は、大規模な取引の通知を受けることになります。 IRSはこの情報を使用して、顧客が取引に税金を支払う必要があるかどうかを判断し、FinCenはこの情報を使用して、犯罪を助長するためにお金が移動しないようにします。
銀行は自動的に通貨取引レポートを適切な当局に提出します。それにもかかわらず、預金を行う個人または団体は、IRSに個別に報告する必要がある場合があります。 IRSフォーム8300は、通常の事業過程での単一資産の売却または一連の関連する事業取引から10,000ドルを超える預金をした場合に、記入してIRSに提出する必要のある文書です。通常の業務ではないものを販売する個人の場合、フォーム8300は必要ありません。たとえば、自分の車を別の民間団体に10,000ドル以上で販売し、その資金を預け入れて、車を販売するビジネスをしていない場合は、通常、フォーム8300に記入する必要はありません。預金の場合でも、銀行は通貨取引レポートを提出します。
銀行の報告は、取引が完了したときではなく、開始されたときに必須です。銀行口座に11,000ドルの入金を開始して気が変わった場合でも、出納係は取引を報告する必要があり、疑わしい活動としてマークを付けて、調査をトリガーする可能性があります。一部の個人は、「構造化」と呼ばれるスキームで、時間の経過とともに大きなトランザクションを小さなトランザクションに分割することにより、レポート要件を回避しようとします。ただし、構造化は、懲役を含む罰則の対象となる連邦重罪です。
たとえば、15,000ドルの宝くじの賞金を受け取り、そのお金を銀行口座に預け入れた場合、銀行はその預け入れの通貨取引レポートを提出します。代わりに、報告要件を回避するために、火曜日に$ 7,500、金曜日に$ 7,500をデポジットすることにした場合は、重罪である構造化に従事しています。逮捕された場合、最大5年間の懲役（または、その過程で別の犯罪が行われ、その行為に12か月間に10万ドル以上が含まれる場合は10年間）に直面する可能性があります。