死亡後の受益者への資産の分配は、通常、複雑な手順です。被相続人が行ったかもしれないし、しなかったかもしれない事前の準備に応じて、財産の分配は長い訴訟手続きに巻き込まれる可能性があり、またはそれは合理的に簡単である可能性があります。結局のところ、死後の不動産の取り扱い人の意図は、家族であろうと裁判所であろうと、被相続人の分配の希望を満たすことです。
検認状とは、被相続人の死後、被相続人の所持品が分配されるプロセスです。被相続人が遺言状を起草した場合、遺言検認裁判所は、法的に有効であると仮定して、遺言検認裁判所が債権者の支払いと遺言状の指示に従って不動産の全体的な分配を管理します。人が無遺言死亡した場合、または遺言なしで死亡した場合、裁判所は州法の義務に従って不動産を分割するための管理者を選択します。検認費用は通常、不動産の総価値の3〜7パーセントを消費します。
被相続人が生きた信託を確立した場合、検認プロセスは完全に回避され、不動産は信託の条件に従って分配されます。生きている信託は、通常は信託の作成者である受託者の管理と指示の下に資産を置く法的文書です。管理および管理権に加えて、受託者は信託の受益者を指名することができます。生きている信託の資産は、州の検認法の対象ではなく、信託文書に起草された指示に合法的に従わなければなりません。
遺言執行者とは、信託証書により、生きている信託の資産を管理および/または分配する権限を与えられた人物であり、管理者とは、意志なしに死亡した人々に対して同じ目的を果たす裁判所が任命した役人です。各代表者は、特定の一連の規則に従って行動する権限があります。遺言執行者の場合、規則は生きている信託文書に記載されていますが、管理者は州の検認法に従う必要があります。
支払いは、被相続人が死亡したことが確認され、遺言執行者または管理者が正式に任命された後に行われます。実際には、遺言執行者または管理者は、資産を保有する金融機関に死亡診断書を提出し、行動する権限を確認する必要があります。遺言執行者はこの認証を信頼文書で提供できますが、管理者は自分の権限を検証する裁判所命令を提供する必要があります。通常、認可された代理人は、信託の文言または州の手続きに従って特定の支払いを行い、次に不動産資産の価値をまとめます。複数の受益者がいる場合、支払いは通常パーセンテージベースで行われます。株式の場合、計算は端数になる可能性があります。その場合、全株式に満たない相続人に対して現金の補足が行われます。
ほとんどの不動産では、死亡後に株式が受益者に分配される場合、税金はかかりません。 2009年の時点で、資産が350万ドルを超える不動産のみが、最大55％の税率で譲渡額に税金を支払う必要がありました。実際、相続人は相続した株式に基づいて「ステップアップ」と呼ばれるものを受け取ります。つまり、相続した株式の実効購入価格は、被相続人が支払った価格ではなく、受け取った日の価格です。特に、長期間所有されていて、比較的低価格で購入された可能性のある株式の場合、相続人への税金の節約はかなりのものになる可能性があります。