401kプランは、多くの人々の退職後の貯蓄の主要な源泉として機能します。従業員は、賃金の一部を税引前ベースで401kプランに拠出することを選択できます。これらの貢献は、選択的延期とも呼ばれます。雇用主は、雇用給付として従業員の401k拠出金の割合と一致する場合があります。お金が引き出されるまで、401kプランの税金は繰り延べられます。
401kを持っているほとんどの人は伝統的な計画を持っています。従来の401k規則では、雇用主は特定の無差別要件を満たす必要があり、従業員は雇用主の拠出金の権利確定スケジュールの対象となる場合があります。セーフハーバー401kプランでは、従業員はすぐに雇用主の拠出金に完全に帰属し、雇用主は従来の401kプランの無差別要件を回避します。 SIMPLE 401kは、従業員が100人以下の中小企業に対応しています。セーフハーバー401kと同様に、従業員はすぐに雇用主の拠出金に完全に投資するようになります。 SIMPLEは、従業員向けの貯蓄インセンティブマッチプランの頭字語です。
従業員が401kプランに拠出できる賃金の額には制限があります。 2010年と2011年の内国歳入法では、選択的延期は従来のセーフハーバー401kプランでは16,500ドル、SIMPLE401kプランでは11,500ドルに制限されています。個々の401kプランは、収入の一定の割合など、他の制限を課す可能性があり、その結果、拠出額の上限が低くなる可能性があります。プランでは、50歳以上の従業員にキャッチアップ拠出を許可する場合があります。 2010年と2011年の最大追加キャッチアップ拠出金は、従来のセーフハーバー401kプランで5,500ドル、SIMPLE401kプランで2,500ドルです。すべてのソースからの寄付は、従業員の報酬の100％を超えることはできません。また、2010年と2011年の場合は、49,000ドルのいずれか少ない方を超えることはできません。
401kプランへの従業員の選択的延期は、連邦所得税の対象ではありませんが、社会保障税とメディケア税は引き続き適用されます。 401kプランへの雇用主の拠出は課税所得に含まれていません。税金は、従業員と雇用主の両方の税引前拠出金からの401kの分配に対して査定されます。
401kの拠出金が制限を超えた場合、プランは超過分の引き出しを許可する場合があります。翌年の4月15日までに撤回された超過拠出金は、その年度の課税所得としてカウントされ、超過額の所得は、拠出金が撤回された年に課税されます。翌年の4月15日までに引き落とされない超過拠出金も、その年度の課税所得としてカウントされます。さらに、これらの超過拠出金は、お金が引き出されるときに2回目に課税されます。