株式の一部を売却し、その株式に再度投資したい場合は、ウォッシュセールのルールに注意する必要があります。ウォッシュセールは、投資の売却と同じ投資の即時買戻しを説明するためにIRSによって使用される用語です。ウォッシュセールのルールは、売却した株式の課税対象の利益または損失に影響します。
買い戻す目的で株式を売却する一般的な理由は、損失を出して売却し、その損失を税額控除として使用することです。株式などの投資目的で保有する資産の売却による損失は、キャピタルロスと呼ばれます。損失は、投資家の所得税申告書のキャピタルゲインまたは経常利益を相殺するために使用できます。税金のキャピタルロスを請求するには、投資家はその販売をウォッシュセールとして分類しないようにする必要があります。
株式の売却がウォッシュセールに分類されることを避けるために、投資家は、株式が売却される60日前または60日後の期間中に同じ株式を購入することはできません。株式を損失で売却し、その損失を税控除として使用したい場合は、少なくとも60日待ってから株式を再度購入する必要があります。 60日が経過する前に株式を購入した場合、その損失は税務上の損失として認められません。
ウォッシュセールは、株式の購入だけでなく、他の投資家の行動によっても引き起こされる可能性があります。 60日以内に実質的に同等の投資を購入すると、ウォッシュセールが適用されます。たとえば、投資家は60日以内にSPDR S＆P 500 ETFの株式を売却し、Vanguard S＆P 500ETFの株式を購入しました。このアクションはウォッシュセールとして分類されます。家族の名前で株式を購入するか、売却された株式のストックオプションを購入すると、ウォッシュセールの損失の除外がトリガーされます。
ウォッシュセールのルールは、利益を上げて売却された株式には適用されません。 IRSは、売却された収益性の高い投資に対してキャピタルゲイン税を支払うことを望んでいます。必要に応じて翌日に株を買い戻すことができ、株を売却した場合の税務上の影響は変わりません。投資家はいつでも株を売って買い戻すことができます。 60日間の待機期間は税法によって課せられ、損失のために売却された株式にのみ適用されます。