会社の正味運転資本は、流動資産と流動負債の差です。流動資産には現金や売掛金などが含まれ、流動負債には買掛金などが含まれます。企業は運転資金を日常業務に使用しています。 2つの会計期間の間の正味運転資本の変化を計算して、会社のキャッシュフローへの影響を判断できます。正味運転資本の増加は、運転資本に拘束されている間は現金を他の目的に使用できないため、企業のキャッシュフローを減少させます。正味運転資本が減少すると、企業のキャッシュフローが増加します。

ステップ1

最新の貸借対照表と前の会計期間の貸借対照表で、会社の流動資産と流動負債の金額を見つけます。

ステップ2

前の会計期間の流動資産から会社の流動負債を差し引きます。たとえば、流動資産の450,000ドルから流動負債の200,000ドルを差し引きます。これは、前の会計期間の正味運転資本で250,000ドルに相当します。

ステップ3

直近の会計期間の流動資産から会社の流動負債を差し引きます。たとえば、流動資産の350,000ドルから流動負債の250,000ドルを差し引きます。これは、直近の会計期間の正味運転資本で$ 100,000に相当します。

ステップ4

直近の期間の正味運転資本から前の期間の正味運転資本を差し引いて、正味運転資本の変化を決定します。正の数は正味運転資本の増加を表し、負の数は減少を表します。たとえば、直近の期間の正味運転資本の$ 100,000から前の期間の正味運転資本の$ 250,000を差し引きます。これはマイナス150,000ドルに相当し、2つの期間の正味運転資本が150,000ドル減少したことを表します。定義上、これにより、会計期間の事業からの会社のキャッシュフローに15万ドルが追加されます。